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Calendario obligaciones empresa, autónomos y entidades: Febrero

El mes de febrero, pese a no ser tan activo como el mes de enero, también tiene plazos significativos que se han de cumplir, tanto para el autónomo o emprenedor, pyme, gran empresa o filial así como para las entidades sin ánimo de lucro como por ejemplo las fundaciones y asociaciones:

 

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Durante todo el mes

Aplicación del SII

 

Hasta el 01 de febrero

Pagos fraccionados renta

  • Cuarto trimestre 2020:
    • Estimación directa: 130
    • Estimación objetiva: 131

 

IVA

  • Diciembre 2020. Autoliquidación: 303
  • Diciembre 2020. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Diciembre 2020. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro de IVA y IGIC y otras operaciones: 340
  • Diciembre 2020. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Diciembre 2020. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
  • Diciembre 2020. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Cuarto trimestre 2020. Autoliquidación: 303
  • Cuarto trimestre 2020. Declaración-liquidación no periódica: 309
  • Cuarto trimestre (o año 2020). Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Cuarto trimestre 2020. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Resumen anual 2020: 390
  • Solicitud de devolución recargo de equivalencia y sujetos pasivos ocasionales: 308
  • Reintegro de compensaciones en el regimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341
  • Opción o revocación de la aplicación prorrata especial para 2020 i siguientes, si se inició la actividad en el último trimestre de 2020: 036/037
  • Solicitud de aplicación del porcentaje provisional de deducción diferente del fijado como definitivo para el año precedente: sin modelo.

 

Renta y sociedades

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arriendos de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Resumen anual 2020: 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196, 270

 

Donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas

  • Declaración anual 2020: 182

 

Declaración informativa de entidades en regimen de atribución de rentas.

  • Año 2020: 184

 

Renta de no residentes

  • Gravamen especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades no Residentes.

 

 Banco de España

  • Declaración de titulares de inversión en el exterior en valores negociables: D-6

 

Hasta el 12 de Febrero:

Aduanas

  • Declaración Intrastat de Comercio Intracomunitario

 

Hasta el 15 de febrero:

IAE

los contribuyenres del IAE que no hayan comunicado su cifra de negocios en la última declaración del Impuesto sobre Sociedades presentada antes del 1 de enero  deberán de comunicar la misma.

+info

 

Hasta el 22 de febrero:

Renta y Sociedades

retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arriendo de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos a cuenta y retenciones a no residentes.

  • Enero 2021. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

 

IVA

  • Enero 2021. Declaración de operaciones incluidas en los libros de registro de IVA, IGIC y otras operaciones: 340
  • Enero 2021. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349 +info
  • Enero 2021. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

 

Hasta el 01 de marzo

IVA

  • Enero 2021. Autoliquidación IVA Grandes empresas o sometidas a SII: 303
  • Enero 2021. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Enero2021. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

 

Impuesto sobre Sociedades

Entidades el ejercicio de los cuales coincida con el año natural: opción/renuncia a la opción para el calculo de los pagos fraccionados sobre la parte de base imponible del periodo de los tres, nueve u once meses de cada año natural.

Si el periodo impositivo no coincide con el año natural la opción/renuncia a la opción, se ejercerá en los primeros dos meses de cada ejercicio o entre el inicio del ejercicio y la finalización del plazo para efectuar el primer pago fraccionado, si este plazo es inferior a dos meses.

 

Declaración anual de operaciones con terceros.

  • Año 2020: 347

 

Regulación del trabajo a distancia. Aplicable a los que lo realicen al menos el 30% de la jornada

Mediante publicación del Real Decreto-ley 28/2020 en el BOE de ayer 23 de septiembre se regula el trabajo a distancia. Dicha regulación es de aplicación a los trabajadores que voluntariamente presten sus servicios retribuidos por cuenta ajena y dentro del ámbito de organización y dirección de otra persona, física o jurídica, denominada empleador o empresario. Se entenderá que es regular el trabajo a distancia que se preste, en un periodo de referencia de tres meses, un mínimo del 30% de la jornada, o el porcentaje proporcional equivalente en función de la duración del contrato de trabajo.

En los contratos de trabajo celebrados con menores y en los contratos en prácticas y para la formación y el aprendizaje, solo cabrá un acuerdo de trabajo a distancia que garantice, como mínimo, un porcentaje del 50% de prestación de servicios presencial, sin perjuicio del desarrollo telemático, en su caso, de la formación teórica vinculada a estos últimos.

Con este objetivo se definen en dicha norma distintos conceptos usados comúnmente, pero con significados distintos, así se entenderá por:

  • Trabajo a distancia: forma de organización del trabajo o de realización de la actividad laboral conforme a la cual esta se presta en el domicilio de la persona trabajadora o en el lugar elegido por esta, durante toda su jornada o parte de ella, con carácter regular.
  • Teletrabajo: aquel trabajo a distancia que se lleva a cabo mediante el uso exclusivo o prevalente de medios y sistemas informáticos, telemáticos y de telecomunicación.
  • Trabajo presencial: aquel trabajo que se presta en el centro de trabajo o en el lugar determinado por la empresa.

Las personas que desarrollan trabajo a distancia tendrán los mismos derechos que hubieran ostentado si prestasen servicios en el centro de trabajo de la empresa, salvo aquellos que sean inherentes a la realización de la prestación laboral en el mismo de manera presencial, y no podrán sufrir perjuicio en ninguna de sus condiciones laborales, incluyendo retribución, estabilidad en el empleo, tiempo de trabajo, formación y promoción profesional.

Las principales características del trabajo a distancia regulado en el Real Decreto-ley son las siguientes:

 

Acuerdo de trabajo a distancia

  • El trabajo a distancia será voluntario para la persona trabajadora y para la empleadora y requerirá la firma de un acuerdo por escrito de las condiciones del mismo
  • La negativa de la persona trabajadora a trabajar a distancia, no serán causas justificativas de la extinción de la relación laboral ni de la modificación sustancial de las condiciones de trabajo.
  • La decisión de trabajar a distancia desde una modalidad de trabajo presencial será reversible para la empresa y la persona trabajadora
  • La empresa deberá entregar a la representación legal de las personas trabajadoras una copia de todos los acuerdos de trabajo a distancia que se realicen y de sus actualizaciones, excepto los datos que puedan afectar a la intimidad personal. Esta copia se entregará por la empresa, en un plazo no superior a diez días desde su formalización, a la representación legal de las personas trabajadoras, que la firmarán a efectos de acreditar que se ha producido la entrega. Posteriormente, dicha copia se enviará a la oficina de empleo. Cuando no exista representación legal de las personas trabajadoras también deberá formalizarse copia básica y remitirse a la oficina de empleo.

 

  • El acuerdo deberá contener:
  1. Inventario de los medios, equipos y herramientas que exige el desarrollo del trabajo a distancia concertado, incluidos los consumibles y los elementos muebles, así como de la vida útil o periodo máximo para la renovación de estos
  2. Enumeración de los gastos que pudiera tener la persona trabajadora por el hecho de prestar servicios a distancia, así como forma de cuantificación de la compensación que obligatoriamente debe abonar la empresa y momento y forma para realizar la misma, que se corresponderá, de existir, con la previsión recogida en el convenio o acuerdo colectivo de aplicación
  3. Horario de trabajo de la persona trabajadora y dentro de él, en su caso, reglas de disponibilidad
  4. Porcentaje y distribución entre trabajo presencial y trabajo a distancia
  5. Centro de trabajo de la empresa al que queda adscrita la persona trabajadora a distancia y donde, en su caso, desarrollará la parte de la jornada de trabajo presencial
  6. Lugar de trabajo a distancia elegido por la persona trabajadora para el desarrollo del trabajo a distancia.
  7. Duración de plazos de preaviso para el ejercicio de las situaciones de reversibilidad, en su caso.
  8. Medios de control empresarial de la actividad.
  9. Procedimiento a seguir en el caso de producirse dificultades técnicas que impidan el normal desarrollo del trabajo a distancia.
  10. Instrucciones dictadas por la empresa, con la participación de la representación legal de las personas trabajadoras, en materia de protección de datos y seguridad de la información, específicamente aplicables en el trabajo a distancia.
  11. Duración del acuerdo de trabajo a distancia
  • Las personas que realizan trabajo a distancia desde el inicio de la relación laboral durante la totalidad de su jornada, tendrán prioridad para ocupar puestos de trabajo que se realizan total o parcialmente de manera presencial.

 

Derechos de las personas trabajadoras a distancia

En resumen, las personas trabajadoras en esta situación tendrán los mimos derechos que las personas, y de manera destacada a los siguientes:

  • Derecho a la formación

La empresa deberá garantizar a las personas que trabajan a distancia la formación necesaria para el adecuado desarrollo de su actividad tanto al momento de formalizar el acuerdo de trabajo a distancia como cuando se produzcan cambios en los medios o tecnologías utilizadas

  • Derecho a la dotación suficiente y mantenimiento de medios, equipos y herramientas

Las personas que trabajan a distancia tendrán derecho a la dotación y mantenimiento adecuado por parte de la empresa de todos los medios, equipos y herramientas necesarios para el desarrollo de la actividad, de conformidad con el inventario incorporado en el acuerdo.

Asimismo, se garantizará la atención precisa en el caso de dificultades técnicas, especialmente en el caso de teletrabajo.

  • Derecho al abono y compensación de gastos

El desarrollo del trabajo a distancia deberá ser sufragado o compensado por la empresa, y no podrá suponer la asunción por parte de la persona trabajadora de gastos relacionados con los equipos, herramientas y medios vinculados al desarrollo de su actividad laboral.

  • Derecho al horario flexible en los términos del acuerdo

De conformidad con los términos establecidos en el acuerdo de trabajo a distancia y la negociación colectiva, respetando los tiempos de disponibilidad obligatoria y la normativa sobre tiempo de trabajo y descanso, la persona que desarrolla trabajo a distancia podrá flexibilizar el horario de prestación de servicios establecido

  • Derecho al registro horario adecuado

El sistema de registro horario de conformidad con lo establecido en la negociación colectiva, deberá reflejar fielmente el tiempo que la persona trabajadora que realiza trabajo a distancia dedica a la actividad laboral, sin perjuicio de la flexibilidad horaria, y deberá incluir, entre otros, el momento de inicio y finalización de la jornada

  • Derecho a la prevención de riesgos laborales

La evaluación de riesgos y la planificación de la actividad preventiva del trabajo a distancia deberán tener en cuenta los riesgos característicos de esta modalidad de trabajo, poniendo especial atención en los factores psicosociales, ergonómicos y organizativos. En particular, deberá tenerse en cuenta la distribución de la jornada, los tiempos de disponibilidad y la garantía de los descansos y desconexiones durante la jornada.

La evaluación de riesgos únicamente debe alcanzar a la zona habilitada para la prestación de servicios, no extendiéndose al resto de zonas de la vivienda o del lugar elegido para el desarrollo del trabajo a distancia.

La empresa deberá obtener toda la información acerca de los riesgos a los que está expuesta la persona que trabaja a distancia mediante una metodología que ofrezca confianza respecto de sus resultados, y prever las medidas de protección que resulten más adecuadas en cada caso.

Cuando la obtención de dicha información exigiera la visita por parte de quien tuviera competencias en materia preventiva al lugar en el que, conforme a lo recogido en el acuerdo, se desarrolla el trabajo a distancia, deberá emitirse informe escrito que justifique dicho extremo que se entregará a la persona trabajadora y a las delegadas y delegados de prevención.

La referida visita requerirá, en cualquier caso, el permiso de la persona trabajadora, de tratarse de su domicilio o del de una tercera persona física.

De no concederse dicho permiso, el desarrollo de la actividad preventiva por parte de la empresa podrá efectuarse en base a la determinación de los riesgos que se derive de la información recabada de la persona trabajadora según las instrucciones del servicio de prevención

  • Derecho a la intimidad y a la protección de datos

La utilización de los medios telemáticos y el control de la prestación laboral mediante dispositivos automáticos garantizará adecuadamente el derecho a la intimidad y a la protección de datos de acuerdo con los principios de idoneidad, necesidad y proporcionalidad de los medios utilizados.

La empresa no podrá exigir la instalación de programas o aplicaciones en dispositivos propiedad de la persona trabajadora, ni la utilización de estos dispositivos en el desarrollo del trabajo a distancia.

Las empresas deberán establecer criterios de utilización de los dispositivos digitales respetando en todo caso los estándares mínimos de protección de su intimidad de acuerdo con los usos sociales y los derechos reconocidos legal y constitucionalmente. En su elaboración deberá participar la representación legal de las personas trabajadoras.

  • Derecho a la desconexión digital

Las personas que trabajan a distancia, particularmente en teletrabajo, tienen derecho a la desconexión digital fuera de su horario de trabajo.

El deber empresarial de garantizar la desconexión conlleva una limitación del uso de los medios tecnológicos de comunicación empresarial y de trabajo durante los periodos de descanso, así como el respeto a la duración máxima de la jornada y a cualesquiera límites y precauciones en materia de jornada que dispongan la normativa legal o convencional aplicables.

 

Facultades de organización, dirección y control empresarial en el trabajo a distancia

  • Protección de datos y seguridad de la información

Las personas trabajadoras, en el desarrollo del trabajo a distancia, deberán cumplir las instrucciones que haya establecido la empresa en el marco de la legislación sobre protección de datos, previa participación de la representación legal de las personas trabajadoras.

Las personas trabajadoras deberán cumplir las instrucciones sobre seguridad de la información específicamente fijadas por la empresa, previa información a su representación legal, en el ámbito del trabajo a distancia

  • Condiciones e instrucciones de uso y conservación de equipos o útiles informáticos

Las personas trabajadoras deberán cumplir las condiciones e instrucciones de uso y conservación establecidas en la empresa en relación con los equipos o útiles informáticos, dentro de los términos que, en su caso, se establezcan en la negociación colectiva

  • Facultades de control empresarial.

La empresa podrá adoptar las medidas que estime más oportunas de vigilancia y control para verificar el cumplimiento por la persona trabajadora de sus obligaciones y deberes laborales, incluida la utilización de medios telemáticos, guardando en su adopción y aplicación la consideración debida a su dignidad y teniendo en cuenta, en su caso, la capacidad real de los trabajadores con discapacidad

 

Vigència

  • La normativa del Trabajo a distancia entra en vigor a partir del 13 de octubre de 2020, con las siguientes particularidades:
  • Esta normativa de trabajo a distancia será íntegramente aplicable a las relaciones de trabajo vigentes y que estuvieran reguladas, con anterioridad a su publicación, por convenios o acuerdos colectivos sobre condiciones de prestación de servicios a distancia, desde el momento en el que estos pierdan su vigencia.
  • En caso de que los convenios o acuerdos referidos en el apartado anterior no prevean un plazo de duración, esta norma resultará de aplicación íntegramente una vez transcurrido un año desde su publicación en el BOE, salvo que las partes firmantes de estos acuerden expresamente un plazo superior, que como máximo podrá ser de tres años.
  • En ningún caso la aplicación de este real decreto-ley podrá tener como consecuencia la compensación, absorción o desaparición de cualesquiera derechos o condiciones más beneficiosas que vinieran disfrutando las personas que prestasen con carácter previo sus servicios a distancia que se reflejarán en el acuerdo de trabajo a distancia.
  • El acuerdo de trabajo a distancia deberá formalizarse en el plazo de tres meses desde que el presente real decreto-ley resulte de aplicación a la relación laboral concreta. En idéntico plazo deberán efectuarse adaptaciones o modificaciones de los acuerdos de trabajo a distancia de carácter individual vigentes a la fecha de publicación de este real decreto-ley, no derivados de convenios o acuerdos colectivos.
  • Al trabajo a distancia implantado excepcionalmente como consecuencia de las medidas de contención sanitaria derivadas de la COVID-19, y mientras estas se mantengan, le seguirá resultando de aplicación la normativa laboral ordinaria.

 

En todo caso, las empresas estarán obligadas a dotar de los medios, equipos, herramientas y consumibles que exige el desarrollo del trabajo a distancia, así como al mantenimiento que resulte necesario.

Para cualquier aclaración o ampliación de información no duden en contactar con nosotros, en caso de desear implantar el trabajo a distancia se deberá valorar los pros y contras en cada caso concreto.

 

El Tribunal Supremo permite que los autónomos societarios puedan acogerse a la tarifa plana

Este incentivo estaba limitado a las personas que se daban de alta de autónomos como persona física. La aplicación del mismo con efectos retroactivos se puede estimar por término medio en una devolución de 3.000 €

Cuando una persona decide darse de alta en la Seguridad Social para iniciar una actividad tiene que hacer frente a una cuota mensual de 286,10 €. Si la actividad se realiza mediante una sociedad el importe a pagar será de 367,80 €, serían los conocidos como autónomos societarios.

Aquellas personas que inicien la actividad y que no hubieran estado en situación de alta en los 2 años inmediatos anteriores a contar desde la fecha de efectos de alta, tendrán derecho a una bonificación conocida como la tarifa plana que supone, en términos generales y para simplificar, pagar 60 € al mes durante los primeros 12 meses de alta, más una reducción del 50% sobre la cuota ordinaria durante los 6 meses siguientes y otra de 30% durante los 6 siguientes.

El criterio mantenido hasta ahora por la Tesorería General de la Seguridad Social, respecto a la posible aplicación de estas bonificaciones para los trabajadores autónomos que ostentan la condición de socios de sociedades mercantiles capitalistas, es decir por los autónomos societarios, era la no aplicación, pero con las recientes sentencias del Tribunal Supremo, la Tesorería ha tenido que cambiar su criterio, aceptando que la ayuda también se aplique a los autónomos societarios.

En este sentido la Tesorería ha comenzado a resolver de manera estimatoria las solicitudes de rectificación que se le presentan, algunas de las cuales y dependiendo de cada caso, pueden conllevar una devolución que se puede estimar por término medio en unos 3.000€. Hay que revisar cada caso de manera individual para todos aquellos que hayan iniciado una actividad mediante una sociedad los últimos 6 años, 7 si eran hombres menores de 30 años o mujeres menores de 35, o 9 si tenían alguna discapacidad superior al 33%.

Teniendo en cuenta la posible prescripción administrativa, los recomendamos en caso de haber constituido una sociedad en los últimos años, la presentación de estas solicitudes lo antes posible, ya que, en caso de solicitar dicha devolución, se deberá tener en consideración la regularización de los cuatro ejercicios no prescritos desde el punto de vista tributario.

Si desea que le ayudemos en la tramitación del la solicitud no dude en contactar con Contem assessors cuanto antes mejor.

Ayudas, bonificaciones e incentivos al emprendedor

Existen diversas ayudas a todas aquellas personas que deseen iniciar un proyecto empresarial. Podríamos destacar, entre otros, los siguientes:

  • Reducciones y bonificaciones en las cotizaciones a la Seguridad Social en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos.La cuota por contingencias comunes, incluida la incapacidad temporal, de los trabajadores por cuenta propia o autónomos que causen alta inicial o que no hubiesen estado en situación de alta en los 2 años inmediatamente anteriores, a contar des de la data de efectos del alta, en el RETA, consistirá en una cuota única mensual de 60€, que comprenderá tanto las contingencias comunes como las contingencias profesionales, quedando estos trabajadores exentos de cotizar por cese de actividad y por formación profesional. Ver post “Bonificaciones cotización Seguridad Social nuevos autónomos”.
  • Capitalización de las prestaciones por desocupación para fomentar el trabajo autónomo. Los beneficiarios de prestaciones por desempleo de nivel contributivo, que pretendan constituir-se cómo trabajadores autónomos, podrán capitalizar su prestación a este efecto. El abono de la prestación se realizará de una sola vez por el importe que corresponda a la inversión necesaria para el desarrollo de la actividad por cuenta propia, incluido el importe de las cargas tributarias para el inicio de la actividad, o bien, la entidad gestora podrá abonar mensualmente el importe de la prestación por desocupación de nivel contributivo por subvencionar la cotización del trabajador a la Seguridad Social.
  • Compatibilización de la percepción de la prestación por desempleo con el trabajo por cuenta propia. Los titulares del derecho a la prestación por desempleo de nivel contributivo, por haber cesado con carácter total y definitivo su actividad laboral, que causen alta como trabajadores por cuenta propia con alguno de los regímenes de la Seguridad Social, podrán compatibilizar la percepción mensual de la prestación que les corresponda con el trabajo autónomo, por un máximo de 270 días o por el tiempo inferior pendiente de percibir, siempre que se solicite a la entidad gestora en el plazo de 15 días a contar des de la fecha de inicio de la actividad por cuenta propia, sin perjuicio que el derecho a la compatibilidad de la prestación tenga efecto des de la fecha de inicio de tal actividad. Transcurrido el plazo de 15 días el trabajador no podrá acogerse a esta compatibilidad.

Si lo desean pueden contactar con Contem assessors para valorar su situación particular y ver cuál es la opción más recomendable en cada caso para facilitar el inicio de la nueva actividad.