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Calendario obligaciones empresa, autónomos y entidades: Mayo

El mes de mayo tiene plazos significativos que se han de cumplir a nivel fiscal, contable, laboral, económico y jurídico, tanto para el autónomo o emprendedor, pyme, gran empresa o filial así como para las entidades sin ánimo de lucro como por ejemplo las fundaciones y asociaciones:

 

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Durante todo el mes

Aplicación del SII

 

 

Desdel 13 de mayo hasta el 30 de junio

 

Renda

Presentación en entidades colaboradoras, comunidades autónomas y oficinas de la AEAT de la declatación anual 2020: D-100

con resultado a ingresar con domiciliación a cuenta hasta el 25 de junio.

+info

 

Hasta el 12 de mayo

 

Aduanas

Declaración Intrastat de Comercio Intracomunitario

+info

 

Hasta el 20 de mayo

 

Renta y sociedades

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arriendos de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos a cuenta.

 

  • Abril. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230.

 

IVA

  • Abril. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IVA e IGIC y otras operaciones: 340
  • Abril. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Abril. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

 

Impuesto sobre les primas de seguros

  • Abril: 430

 

Impuestos especiales de fabricación

  • Febrero. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Febrero. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Abril: 548, 566, 581
  • Abril: 570, 580
  • Primer trimestre. Excepto de grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Primer trimestre. Excepto de grandes empresas: 561, 562, 563

Declaración de operaciones para destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

 

Hasta el 31 de mayo

 

IVA

  • Abril. Autoliquidación: 303
  • Abril. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Abril. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

Calendario obligaciones empresa, autónomos y entidades: Abril

El mes de abril tiene plazos significativos que se han de cumplir, tanto para el autónomo o emprendedor, pyme, gran empresa o filial así como por las entidades sin ánimo de lucro como por ejemplo las fundaciones y asociaciones:

 

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Durante todo el mes

Aplicación del SII

 

Hasta el 12 de abril

 

Aduanas

Declaración Intrastat de Comercio Intracomunitario

+info

 

 

Hasta el 20 de abril

 

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arriendos de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos a cuenta.

  • Marzo 2021. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230
  • Primer trimestre 2021: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136

 

Pagos fraccionados renta

Primer trimestre 2021:

  • Estimación directa: 130
  • Estimación objetiva: 131

 

Pagos fraccionados sociedades y establecimientos permanentes de no residentes

Ejercicio en curso:

  • Régimen general: 202
  • Régimen de consolidación fiscal (grupos fiscales): 222

 

IVA

  • Marzo 2021. Autoliquidación: 303
  • Marzo 2021. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Marzo 2021. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IVA y IGIC y otras operaciones: 340
  • Marzo 2021. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitárias: 349
  • Marzo 2021. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
  • Marzo 2021. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Primer trimestre 2021. Autoliquidación: 303
  • Primer trimestre 2021. Declaración-liquidación no periódica: 309
  • Primer trimestre 2021. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitárias: 349
  • Primer trimestre 2021. Servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y electrónicos en el IVA. Autoliquidación: 368
  • Primer trimestre 2021. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Solicitud de devolución recargo de equivalencia y sujetos pasivos ocasionales: 308
  • Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341

 

 

Hasta el 30 de abril.

 

Libros oficiales contabilidad

Legalización de los libros oficiales obligatorios para el Código de Comercio.

 

Tercera prórroga ayuda a autónomos. Hasta 31 de mayo 2021

La pandemia generada por el COVID-19 se esta alargando mucho más y con más intensidad de lo que se esperaba y es necesario prever hasta la necesidad de suspender nuevamente determinadas actividades. La situación de los trabajadores autónomos, al frente de pequeñas y medianas empresas, es especialmente grave, ya que vieron interrumpida su actividad a causa de las medidas de contención de la pandemia decretadas por el Gobierno y quedaron suprimidos sus ingresos e incluso muchos de ellos que no se vieron obligados a suspender la actividad, o la han retomado después del estado de alarma, han visto reducida su facturación por la contracción de la demanda y las limitaciones impuestas a causa del Covid-19, sin que su situación a día de hoy haya mejorado sustancialmente para una buena parte de los trabajadores autónomos.

Las nuevas medidas adoptadas para paliar los efectos de la misma consisten en:

 

1.Prestación extraordinaria de cese de actividad para los trabajadores autónomos afectados por una suspensión temporal de toda la actividad como consecuencia de resolución de la autoridad competente como medida de contención de la propagación del virus COVID-19

1.1 Son requisitos para causar derecho a esta prestación:

  • Estar afiliados y en alta en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos o, en su caso, en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar, antes del 31 de enero de 2021.
  • Hallarse al corriente en el pago de las cuotas a la Seguridad Social.

1.2. La cuantía de la prestación será del 50% de la base mínima de cotización que corresponda por la actividad desarrollada.

1.3. Durante el tiempo que permanezca la actividad suspendida se mantendrá el alta en el régimen especial correspondiente quedando el trabajador autónomo exonerado de la obligación de cotizar.

1.4. La percepción de la prestación tendrá una duración máxima de cuatro meses.

1.5. El reconocimiento de la prestación regulada en este apartado deberá solicitarse dentro de los primeros veintiún días naturales siguientes a la entrada en vigor del acuerdo o resolución de cierre de actividad.

 

2. Prestación extraordinaria de cese de actividad para aquellos trabajadores autónomos que no puedan causar derecho a la prestación ordinaria de cese de actividad.

2.1 Los requisitos que deben concurrir para causar derecho a la prestación son los siguientes:

  • Estar dado de alta y al corriente en el pago de las cotizaciones.
  • No tener rendimientos netos computables fiscalmente procedentes de la actividad por cuenta propia en el primer semestre de 2021 superiores a 6.650€.
  • Acreditar en el primer semestre del 2021 unos ingresos computables fiscalmente de la actividad por cuenta propia inferiores a los habidos en el primer trimestre de 2020. 

2.2. La cuantía de la prestación será del 50% de la base mínima de cotización que corresponda por la actividad desarrollada.

2.3. Esta prestación extraordinaria por cese de actividad podrá comenzar a devengarse con efectos de 1 de febrero de 2021 y tendrá una duración máxima de 4 meses, siempre que la solicitud se presente dentro de los primeros veintiún días naturales de febrero.

2.4. El percibo de la prestación será incompatible con la percepción de una retribución por el desarrollo de un trabajo por cuenta ajena, salvo que los ingresos del trabajo por cuenta ajena sean inferiores a 1,25 veces el importe del salario mínimo interprofesional.

2.5. Durante el tiempo de percepción de la prestación se mantendrá el alta en el régimen especial correspondiente quedando el trabajador autónomo exonerado de la obligación de cotizar.

2.6. Los trabajadores autónomos que perciban esta prestación y no estuvieran cotizando por cese de actividad vendrán obligados a cotizar por este concepto.

 

3. Derecho a la prestación de cese de actividad compatible con el trabajo por cuenta propia.

3.1. El acceso a la prestación exigirá acreditar en el primer semestre de 2021 una reducción de los ingresos computables fiscalmente de la actividad por cuenta propia de más del 50% de los habidos en el segundo semestre de 2019; así como no haber obtenido durante el semestre indicado de 2021 unos rendimientos netos computables fiscalmente superiores a 7.980 euros.

3.2. Esta prestación podrá percibirse como máximo hasta el 31 de mayo de 2021.

3.3. El trabajador autónomo, durante el tiempo que esté percibiendo la prestación, deberá ingresar en la Tesorería General de la Seguridad Social la totalidad de las cotizaciones.

3.4. Los ingresos netos computables fiscalmente procedentes del trabajo por cuenta propia y los ingresos procedentes del trabajo por cuenta ajena no podrá superar 2,2 veces el salario mínimo interprofesional.

3.5. La cuantía de la prestación será el 50% de la base de cotización mínima que le corresponda en función de la actividad.

 

4. Prestación extraordinaria de cese de actividad para los trabajadores de temporada

4.1 Serán requisitos para causar derecho a la prestación:

  • Haber estado de alta y cotizado en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos o en el Régimen Especial de Trabajadores del Mar como trabajador por cuenta propia durante un mínimo de 4 meses y un máximo de seis meses de cada uno de los años 2018 y 2019, siempre que ese marco temporal abarque un mínimo de dos meses en la primera mitad del año.
  • No haber estado en alta o asimilado al alta como trabajador por cuenta ajena en el régimen de Seguridad Social correspondiente más de 60 días durante el primer semestre de 2021.
  • No obtener durante la primera mitad del año 2021 unos ingresos netos computables fiscalmente que superen los 6.650€.

 4.2. No haber desarrollado actividad ni haber estado dado en alta o asimilado al alta desde el 1 de marzo al 31 de mayo de 2020.

4.3. Hallarse al corriente en el pago de las cuotas a la Seguridad Social.

4.4. La cuantía de la prestación regulada en este artículo será el equivalente al 70% de la base mínima de cotización. 

4.5. Durante la percepción de la prestación no existirá obligación de cotizar. 

4.6. Esta prestación será incompatible con el trabajo por cuenta ajena y con cualquier prestación de Seguridad Social que el beneficiario viniera percibiendo salvo que fuera compatible con el desempeño de la actividad como trabajador por cuenta propia. Asimismo, será incompatible con el trabajo por cuenta propia y con la percepción de rendimientos procedentes de la sociedad cuya actividad se haya visto afectada por el cierre, cuando los ingresos que se perciban en la primera mitad del año 2021 superen los 6.650€.

 

5. Prórroga de la prestación extraordinaria de cese de actividad para los trabajadores autónomos afectados por una suspensión temporal de toda la actividad como consecuencia de resolución de la autoridad competente como medida de contención de la propagación del virus COVID-19.

Los trabajadores autónomos que a 31 de enero de 2021 vinieran percibiendo la prestación extraordinaria de cese de actividad para los trabajadores autónomos afectados por una suspensión temporal de toda la actividad, como consecuencia de resolución de la autoridad competente, como medida de contención de la propagación del virus COVID-19, podrán continuar percibiéndola con los mismos requisitos y condiciones, durante el tiempo que permanezca la actividad suspendida y hasta el último día del mes siguiente al que se levante dicha medida o hasta el 31 de mayo de 2021 si esta última fecha es anterior.

 

6. Suspensión de la aplicación del tipo de cotización aplicables por contingencias profesionales y por cese de actividad de los trabajadores autónomos.

A partir del 1 de febrero de 2021 y mientras no se lleve a cabo la subida del salario mínimo interprofesional para el año 2021, los tipos de cotización aplicables por contingencias profesionales y por cese de actividad de los trabajadores autónomo incluidos en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por cuenta Propia o Autónomos y en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar serán los vigentes a 31 de diciembre de 2019.

 

Para cualquier aclaración o ampliación de información no duden en contactar con nosotros.

 

Tercera prórroga ERTE. Hasta 31 de mayo de 2021

La persistencia de los efectos negativos sobre las empresas y el empleo de la situación de emergencia sanitaria causada por la COVID-19 exige mantener las medidas excepcionales para hacer frente al impacto económico y social, relativos a las suspensiones y reducciones de jornada por causa de fuerza mayor y causas económicas, técnicas, organizativas y de producción vinculadas con la COVID-19, así como las medidas extraordinarias vinculadas a las mismas en materia de protección por desempleo y cotizaciones, prorrogando las medidas referente a los ERTE hasta 31 de mayo de 2021, aunque modulando sus medidas para irlas adaptando a la esperada recuperación de la actividad.

Las medidas aprobadas son las siguientes:

 

1. Prórroga de los ERTE de fuerza mayor basados en causas relacionadas con la situación pandémica

Los ERTE de fuerza mayor vigentes, basados en el real decreto-ley de marzo de 2020 de medidas urgentes extraordinarias para hacer frente al impacto económico y social del COVID-19, se prorrogarán automáticamente hasta el 31 de mayo de 2021.

Asimismo, se entienden prorrogados los expedientes de regulación temporal de empleo por impedimento hasta su término conforme a la resolución estimatoria. Para los de limitación en el desarrollo de la actividad se prorrogan desde el 1 de febrero de 2021 y hasta el 31 de mayo de 2021.

Las exoneraciones aplicables a estos expedientes, desde el 1 de febrero de 2021 serán:

  • Febrero, marzo, abril y mayo de 2021, alcanzará el 100%, 90%, 85% y 80%, respectivamente, cuando la empresa hubiera tenido menos de 50 personas trabajadoras o asimiladas a las mismas en situación de alta en la Seguridad Social a 29 de febrero de 2020.
  • Febrero, marzo, abril y mayo de 2021, alcanzará el 90%, 80%, 75% y 70%, respectivamente, cuando la empresa hubiera tenido más de 50 personas trabajadoras o asimiladas a las mismas en situación de alta en la Seguridad Social a 29 de febrero de 2020.

 

2. ERTE por impedimento o limitaciones de actividad.

Las empresas y entidades afectadas por restricciones y medidas de contención sanitaria podrán solicitar un ERTE por impedimento o limitación de la actividad a partir del 1 de febrero de 2021 y hasta el 31 de mayo de 2021.

Los porcentajes para la exoneración de cuotas a la Seguridad Social aplicables a los expedientes de regulación temporal de empleo basados en impedimento a la actividad serán los siguientes:

  •  100% cuando la empresa hubiera tenido menos de 50 personas trabajadoras o asimiladas a las mismas en situación de alta en la Seguridad Social a 29 de febrero de 2020
  • 90% en el caso de empresas de que hubieran tenido 50 o más trabajadores o asimiladas a las mismas en situación de alta en la Seguridad Social a 29 de febrero de 2020.

Los porcentajes para la exoneración de cuotas a la Seguridad Social aplicables a los expedientes de regulación de empleo basados en limitaciones de la actividad, para los meses de febrero a mayo 2021 serán:

  • El 100%, 90%, 85% y 80%, respectivamente, cuando la empresa hubiera tenido menos de 50 personas trabajadoras o asimiladas a las mismas en situación de alta en la Seguridad Social a 29 de febrero de 2020.
  • El 90%, 80%, 75% y 70%, respectivamente, cuando la empresa hubiera tenido más de 50 personas trabajadoras o asimiladas a las mismas en situación de alta en la Seguridad Social a 29 de febrero de 2020.

 

3. Empresas pertenecientes a sectores con una elevada tasa de cobertura por ERTE y una reducida tasa de recuperación.

Se consideran empresas pertenecientes a sectores con una elevada tasa de cobertura y una reducida tasa de recuperación de actividad aquellas que tengan ERTE FM prorrogados automáticamente hasta el 31 de enero de 2021, y cuya actividad se clasifique en alguno de los códigos de la Clasificación Nacional de Actividades Económicas (CNAE-09):

Quedarán exoneradas entre el 1 de febrero de 2021 y el 31 de mayo de 2021, del abono de la aportación empresarial a la cotización a la Seguridad Social y por conceptos de recaudación conjunta, las siguientes empresas:

  • Empresas a las que se prorrogue automáticamente el ERTE de fuerza mayor regulados en el primer Real Decreto-Ley, y que tengan la consideración de pertenecientes a sectores con una elevada tasa de cobertura por ERTEs y una reducida tasa de recuperación de actividad, cuya actividad se clasifique en alguno de los códigos de los CNAE-09.
  • Empresas a las que se refiere el punto anterior, que transiten, entre el 1 de febrero y el 31 de mayo de 2021, desde un ERTE de fuerza mayor, a uno ETOP.
  • Empresas con un ERTE ETOP cuya actividad se clasifique en alguno de los códigos CNAE-09.
  • Empresas a las que se prorrogue automáticamente el ERTE de fuerza mayor regulados en el primer Real Decreto-Ley de medidas urgentes extraordinarias para hacer frente al impacto económico y social del COVID-19, cuyo negocio dependa, indirectamente y en su mayoría, de las empresas a las que se refieren las letras anteriores, o que formen parte de la cadena de valor de estas.

A tal efecto son integrantes de la cadena de valor o dependientes indirectamente de las empresas a que se refieren los puntos anteriores, aquellas empresas cuya facturación, durante el año 2019, se haya generado, al menos, en un 50%, en operaciones realizadas de forma directa con las incluidas en alguno de los códigos de la CNAE-09 a los que se haya reconocido tal consideración.

Asimismo, quedarán exoneradas las empresas que, habiendo sido calificadas como dependientes o integrantes de la cadena de valor, hayan transitado, o transiten en el período comprendido entre el 1 de febrero y 31 de mayo de 2021, desde un ERTE de fuerza mayor regulados en el primer Real Decreto-Ley de medidas urgentes extraordinarias para hacer frente al impacto económico y social del COVID-19, a uno ETOP.

Las empresas indicadas en los puntos anteriores quedarán exoneradas, respecto de las personas trabajadoras afectadas por el ERTE que reinicien su actividad a partir del 1 de febrero de 2021, o que la hubieran reiniciado desde el 13 de mayo, de manera parcial, y de los periodos y porcentajes de jornada trabajados a partir del 1 de febrero de 2021, y respecto de las personas trabajadoras que tengan sus actividades suspendidas entre el 1 de febrero de 2021 y el 31 de mayo 2021 y de los periodos y porcentajes de jornada afectados por la suspensión, en los porcentajes y condiciones que se indican a continuación:

  • El 85% de la aportación empresaria devengado en febrero, marzo abril y mayo de 2021, cuando la empresa hubiera tenido menos de 50 personas trabajadoras o asimiladas a las mismas en situación de alta a 29 de febrero de 2020.
  • El 75% de la aportación empresaria devengado en febrero, marzo abril y mayo de 2021, cuando la empresa hubiera tenido 50 o más personas trabajadoras o asimiladas a las mismas en situación de alta a 29 de febrero de 2020.

 

4. ERTE ETOP.

  • ERTE ETOP iniciados entre el 26 de enero y hasta el 31 de mayo de 2021, les resultará de aplicación la regulación de la normativa aplicable a la segunda prórroga de los ERTEs.
  • ERTE ETOP iniciados antes del 26 de enero. Cabrá la prórroga de un expediente que finalice entre el 1 de febrero y 31 de mayo, siempre que se alcance acuerdo para ello en el periodo de consultas.

 

5. Prórroga de límites a las empresas como consecuencia aplicación exoneraciones.

  • Límites al reparto de dividendos.

Las sociedades mercantiles u otras personas jurídicas que se acojan a los ERTE con exoneración de cuotas no podrán proceder al reparto de dividendos correspondientes al ejercicio fiscal en que se apliquen estos ERTE, excepto si abonan previamente el importe correspondiente a la exoneración aplicada a las cuotas de la seguridad social y han renunciado a ella. Los límites se mantendrán vigentes hasta el 31 de mayo de 2021.

Dicha limitación no será de aplicación para aquellas entidades que, a fecha de 29 de febrero de 2020, tuvieran menos de cincuenta personas trabajadoras, o asimiladas a las mismas, en situación de alta en la Seguridad Social.

  • Salvaguarda del empleo

Las empresas que, reciban exoneraciones en las cuotas a la Seguridad Social, quedarán comprometidas, en base a la aplicación de dichas medidas excepcionales, a un nuevo periodo de 6 meses de salvaguarda del empleo desde la fecha de reanudación de la actividad.

  • Prórroga medidas extraordinarias protección empleo.

Se prorroga al 31 de mayo de 2021 el hecho de no poder entender como justificativas de la extinción del contrato de trabajo ni del despido, la fuerza mayor ni las causas económicas, técnicas, organizativas y de producción relacionadas con la COVID-19.

También se prorroga hasta la misma fecha, el hecho de considerar que la suspensión de los contratos temporales, incluidos los formativos, de relevo e interinidad, provocadas por la COVID-19, supondrá la interrupción del cómputo, tanto de la duración de estos contratos, como de los periodos de referencia equivalentes al periodo suspendido, en cada una de estas modalidades contractuales, respecto de las personas trabajadoras afectadas por estas,

  • Horas extraordinarias y nuevas externalizaciones de la actividad durante la aplicación de los ERTE regulados en el presente escrito.

No podrán realizarse horas extraordinarias, establecerse nuevas externalizaciones de la actividad, ni concertarse nuevas contrataciones, sean directas o indirectas, durante la aplicación de los ERTE, excepto en el supuesto en que las personas reguladas y que prestan servicios en el centro de trabajo afectado por las nuevas contrataciones, directas o indirectas, o externalizaciones, no puedan, por formación, capacitación u otras razones objetivas y justificadas, desarrollar las funciones encomendadas a aquellas, previa información al respecto por parte de la empresa a la representación legal de las personas trabajadoras.

Para cualquier aclaración o ampliación de información no duden en contactar con nosotros.

 

 

Calendario obligaciones empresa, autónoms y entidades: Marzo

El mes de marzo contiene importantes obligaciones para los administradores de las empresas además de las fiscales habituales.

Es destacable la obligación de formular las cuentas anuales que tienen los administradores de sociedades con ejercicio social coincidente con el natural, aunque la junta de socios tiene hasta el 30 de junio para su aprobación.

 

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Durante todo el mes

Aplicación del SII

 

Hasta el 1 de marzo

IVA

  • Enero 2021. Autoliquidación IVA Grandes empresas o sometidas a SII: 303
  • Enero 2021. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Enero 2021. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

 

Impuesto sobre Sociedades

Entidades el ejercicio de las cuales coincida con el año natural: opción/renuncia a la opción para el cálculo de los pagos fraccionados sobre la parte de base imponible del periodo de los res, nueve u once meses de cada año natural.

Si el periodo impositivo no coincide con el año natural la opción/renuncia a la opción, se ejercerá en los primeros dos meses de cada ejercicio o entre el inicio del ejercicio y la finalización del plazo para efectuar el primer pago fraccionado, si este plazo es inferior a dos meses.

 

Declaración anual de operaciones con terceros.

  • Año 2020: 347

 

Hasta el 12 de marzo:

Aduanas

  • Declaración Intrastat de Comercio Intracomunitario +info

 

Hasta el 22 de marzo:

Renta y sociedades

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las Instituciones de inversión colectiva, renta de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, persones autorizadas y saldos a cuentas y retenciones a no residentes.

  • Febrero 2021. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

 

IVA

  • Febrero 2021. Declaración de operaciones incluidas en los libros de registro de IVA, IGIC y otras operaciones: 340
  • Febrero 2021 Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Febrero 2021. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

 

Impuesto sobre viviendas vacias

  • Año 2020. Declaración de los metros cuadrados desocupados durante más de 2 años de las entidades jurídicas. +info

 

Hasta el 30 de marzo

IVA

  • Febrero 2021. Gran empresa o incluida en el SII Autoliquidación: 303
  • Febrero 2021. Grupo de entidades. modelo individual: 322
  • Febrero 2021. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

 

Bienes y derechos situados en el extranjero

  • Año 2020. Declaración informativa de los bienes y derechos situados en el extranjero: 720

 

Impuesto sobre hidrocarburos

  • Año 2020: Relación anual de quilómetros realizados

 

Hasta el 31 de marzo

 

Cuentas anuales

  • Año 2020: Formulación de las cuentas anuales de empresas y entidades por parte de los administradores. +info

 

Consejo de Administración

Los Consejos de Administración se han de reunir almenos una vez al trimestre y extender el correspondiente acta +info

 

 

Calendario obligaciones empresa, autónomos y entidades: Febrero

El mes de febrero, pese a no ser tan activo como el mes de enero, también tiene plazos significativos que se han de cumplir, tanto para el autónomo o emprenedor, pyme, gran empresa o filial así como para las entidades sin ánimo de lucro como por ejemplo las fundaciones y asociaciones:

 

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Durante todo el mes

Aplicación del SII

 

Hasta el 01 de febrero

Pagos fraccionados renta

  • Cuarto trimestre 2020:
    • Estimación directa: 130
    • Estimación objetiva: 131

 

IVA

  • Diciembre 2020. Autoliquidación: 303
  • Diciembre 2020. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Diciembre 2020. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro de IVA y IGIC y otras operaciones: 340
  • Diciembre 2020. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Diciembre 2020. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
  • Diciembre 2020. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Cuarto trimestre 2020. Autoliquidación: 303
  • Cuarto trimestre 2020. Declaración-liquidación no periódica: 309
  • Cuarto trimestre (o año 2020). Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Cuarto trimestre 2020. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Resumen anual 2020: 390
  • Solicitud de devolución recargo de equivalencia y sujetos pasivos ocasionales: 308
  • Reintegro de compensaciones en el regimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341
  • Opción o revocación de la aplicación prorrata especial para 2020 i siguientes, si se inició la actividad en el último trimestre de 2020: 036/037
  • Solicitud de aplicación del porcentaje provisional de deducción diferente del fijado como definitivo para el año precedente: sin modelo.

 

Renta y sociedades

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arriendos de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Resumen anual 2020: 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196, 270

 

Donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas

  • Declaración anual 2020: 182

 

Declaración informativa de entidades en regimen de atribución de rentas.

  • Año 2020: 184

 

Renta de no residentes

  • Gravamen especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades no Residentes.

 

 Banco de España

  • Declaración de titulares de inversión en el exterior en valores negociables: D-6

 

Hasta el 12 de Febrero:

Aduanas

  • Declaración Intrastat de Comercio Intracomunitario

 

Hasta el 15 de febrero:

IAE

los contribuyenres del IAE que no hayan comunicado su cifra de negocios en la última declaración del Impuesto sobre Sociedades presentada antes del 1 de enero  deberán de comunicar la misma.

+info

 

Hasta el 22 de febrero:

Renta y Sociedades

retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arriendo de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos a cuenta y retenciones a no residentes.

  • Enero 2021. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

 

IVA

  • Enero 2021. Declaración de operaciones incluidas en los libros de registro de IVA, IGIC y otras operaciones: 340
  • Enero 2021. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349 +info
  • Enero 2021. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

 

Hasta el 01 de marzo

IVA

  • Enero 2021. Autoliquidación IVA Grandes empresas o sometidas a SII: 303
  • Enero 2021. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Enero2021. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

 

Impuesto sobre Sociedades

Entidades el ejercicio de los cuales coincida con el año natural: opción/renuncia a la opción para el calculo de los pagos fraccionados sobre la parte de base imponible del periodo de los tres, nueve u once meses de cada año natural.

Si el periodo impositivo no coincide con el año natural la opción/renuncia a la opción, se ejercerá en los primeros dos meses de cada ejercicio o entre el inicio del ejercicio y la finalización del plazo para efectuar el primer pago fraccionado, si este plazo es inferior a dos meses.

 

Declaración anual de operaciones con terceros.

  • Año 2020: 347

 

Calendari obligacions empresa, autònoms i entitats: Desembre

El mes de desembre torna a tenir obligacions , tant per l’autònom o emprenedor, pime, gran empresa o filial així com per les entitats sense ànim de lucre com per exemple les fundacions i associacions.

 

Dll

Dm

Dx

Dj

Dv

Ds

Dg

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7 8 9 10 11 12 13

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22 23 24 25 26 27
28 29

30

31

 

Durant tot el mes

Aplicació del SII

 

Fins el 14 de desembre

Duanes

Declaració Intrastat de Comerç Intracomunitari

 

Fins el 21 de desembre

Renda i societats

Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats d’accions i participacions de les institucions d’inversió col·lectiva, rendes d’arrendament d’immobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes.

  • Novembre 2020. Grans empreses: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230

Pagaments fraccionats societats i establiments permanents de no residents

  • Exercici en curs:
    • Règim general: 202
    • Règim de consolidació fiscal (grups fiscals): 222

 

IVA

  • Novembre 2020. Declaració d’operacions incloses en els llibres registre de l’IVA i IGIC i altres operacions: 340
  • Novembre 2020. Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries: 349
  • Novembre 2020. Operacions assimilades a les importacions: 380

 

Impost sobre les primes d’assegurances

  • Novembre 2020: 430

 

Impostos especials de fabricació

  • Setembre 2020. Grans empreses: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Setembre 2020. Grans empreses: 561, 562, 563
  • Novembre 2020: 548, 566, 581
  • Novembre 2020: 570, 580

Declaració d’operacions pels destinataris registrats, representants fiscals i receptors autoritzats: 510

 

Fins el 30 de desembre de 2020

 

IVA

  • Novembre 2020. Autoliquidació: 303
  • Novembre 2020. Grup d’entitats, model individual: 322
  • Novembre 2020. Grup d’entitats, model agregat: 353

 

Fins el 31 de desembre de 2020

Laboral

Últim dia per canviar voluntàriament la base de cotització dels autònoms amb efectes a partir 1 d’octubre

+info

 

Renda

  • Renúncia o revocació estimació directa simplificada i estimació objectiva per a 2021 i successius: 036/037

 

IVA

  • SII: Remissió dels registres de facturació del primer semestre de 2020: sense model
  • Renúncia o revocació règims simplificat i agricultura, ramaderia i pesca per a 2021 i successius: 036/037
  • Opció o revocació per la determinació de la base imposable mitjançant el marge de benefici global en el règim especial dels béns usats, objectes d’art, antiguitats i objectes de col·lecció per a 2021 i successius: 036
  • Opció tributació en destí vendes a distància a altres països de la Unió Europea per a 2021 i 2022: 036
  • Renúncia règim de deducció comú per a sectors diferenciats per a 2021 sense model
  • Comunicació d’alta en el règim especial del grup d’entitats: 039
  • Opció o renúncia per la modalitat avançada del règim especial del grup d’entitats: 039
  • Comunicació anual relativa al règim especial del grup d’entitats: 039
  • Opció pel règim especial del criteri de caixa per a 2021: 036/037
  • Renúncia al règim especial del criteri de caixa per a 2021, 2020 i 2021: 036/037

 

Mercantil

Els Consells d’Administració s’han de reunir almenys una vegada al trimestre i estendre la corresponent acta.

 

Calendario obligaciones empresa, autónomos y entidades: Noviembre

El mes de noviembre vuelve a tener obligaciones, tanto para el autónomo, pyme y grande empresa, así como para las entidades sin ánimo de lucro como por ejemplo las fundaciones y asociaciones.

 

 

Lu

Ma

Mi

Ju

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23 24 25 26 27 28 29

30

 

Durante todo el mes

Aplicación del SII

 

Hasta el 02 de noviembre

Cuenta corriente tributaria

Solicitud inclusión para el año 2020: CCT

 

Hasta el 5 de noviembre

RENTA

  •  Ingreso del segundo plazo de la declaración anual del 2019, si se fraccionó el pago: 102.

 

Hasta el 12 de noviembre

Aduanas

Declaración Intrastat de Comercio Intracomunitario

 

Hasta el 20 de noviembre

Renta y sociedades

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arriendo de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos a cuenta.

  • Octubre 2020.  Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230

 

IVA

  • Octubre 2020. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro de IVA y IGIC y otras operaciones: 340
  • Octubre 2020. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Octubre 2020. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

 

Impuesto sobre las primas de seguros

  • Octubre 2020: 430

 

Impuestos especiales de fabricación

  • Agosto 2020. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Agosto 2020. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Octubre 2020: 548, 566, 581
  • Octubre 2020: 570, 580
  • Tercer trimestre 2020. Excepto grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Tercer trimestre 2020. Excepto grandes empresas: 561, 562, 563

Declaración de operaciones para destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

 

Hasta el 30 de noviembre

IVA

  • Octubre 2020. Autoliquidación: 303
  • Octubre 2020. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Octubre 2020. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
  • Solicitud de inscripción/baja. Registro de devolución mensual: 036
  • Solicitud aplicación régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2020: sin modelo
  • SII: Opción o renuncia para la gestión electrónica de los libros registro: 036.
  • SII. Comunicación de la opción/renuncia para la facturación para destinatarios de operaciones o terceros: 036
  • Opción para comunicar la condición de revendedor de telefonos, consolas de videojuegos, portátiles o tabletas: 036
  • Opción para comunicar la aplicación del régimen de diferimiento de IVA en la importación: 036

 

Impuesto sobre sociedades

  • Ejercicio 2019. Declaración informativa Operaciones Vinculadas: 232+info

 

 

Calendario obligaciones empresa, autónoms y entidades: Octubre

El mes de octubre vuelve a ser un mes intenso en el cumplimiento de obligaciones, tanto para el autónomo, pyme, gran empresa así como para las entidades sin ánimo de lucro como por ejemplo las fundaciones y asociaciones.

 

Lu

Ma

Mi

Ju

Vi

Sa

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1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
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14 15 16 17 18
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21 22 23 24 25
26 27 28 29

30

31

 

Durante todo el mes

Aplicación del SII

 

 

Hasta el 13 de octubre

Aduanas

Declaración Intrastat de Comercio Intracomunitario

 

Hasta el 20 de octubre

Renta y sociedades

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimiento del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arriendos de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Setiembre 2020. Grandes empreses: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230
  • Tercer trimestre 2020: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136

Pagos fraccionados renta

  • Tercer trimestre 2020:
    • Estimación directa: 130
    • Estimación objectiva: 131

Pagos fraccionados Sociedades y Establecimientos Permanentes de no Residentes.

  • Ejercicio en curso:
    • Régimen general: 202
    • Régim consolidación fiscal (grupos fiscales): 222

 

IVA

  • Setiembre 2020. Declaración de operaciones incluïdas en los libros registro del IVA y IGIC y otras operaciones: 340
  • Setiembre 2020. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Setiembre 2020. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Tercer trimestre 2020. Autoliquidación: 303
  • Tercer trimestre 2020. Declaración-liquidación no periódica: 309
  • Tercer trimestre 2020. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitárias: 349
  • Tercer trimestre 2020. Servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y electrónicos en el IVA.  Autoliquidación: 368
  • Tercer trimestre 2020. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Solicitud de devolución recargo de equivalencia y sujetos pasivos ocasionales: 308
  • Reintegro de compensaciones en el Régimen especial de la agricultura, ganaderia y pesca: 341

 

Impuesto sobre las primas de seguros

  • Setiembre 2020: 430

 

Impuestos especiales de fabricación

  • Julio 2020. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Julio 2020. Grandess empresas: 561, 562, 563
  • Setiembre 2020: 548, 566, 581
  • Setiembre 2020: 570, 580
  • Tercer trimestre 2020: 521, 522, 547
  • Tercer trimestre 2020. Actividades V1, V2, V7, F1, F2: 553
  • Tercer trimestre 2020: 582
  • Tercer trimestre 2020. Solicitudes de devolución: 506, 507, 508, 524, 572

Declaración de operaciones para destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

 

Hasta el 30 de octubre

IVA

  • Setiembre 2020. Acojidos al SII. Autoliquidación: 303
  • Setiembre 2020. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Setiembre 2020. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

 

Hasta el 02 de noviembre

Cuenta corriente tributar

Solicitud de inclusión para el año 2020: CCT

Prórroga de la prohibición de los encuentros de más de 10 personas

La Generalitat ha prorrogado durante 15 días más, hasta el 26 de setiembre, la prohibición de las reuniones o encuentros de más de 10 personas. Esta restricción afecta tanto al ámbito privado como público.

Esta limitación es igualmente aplicable a las mesas ubicadas en terrazas, restaurantes y bares, con un máximo de 10 personas por mesa o agrupación de estas.

No se consideran incluidas en esta prohibición:

  • Actividades laborales.
  • Actividades de culto.
  • Actos religiosos como bodas, servicios religiosos, celebraciones y ceremonias fúnebres.
  • Medios de transporte público.

Tampoco están incluidas (siempre que se cumplan las indicaciones de los planes sectoriales aprobados por el Comité de Dirección del Plan de actuación del PROCICAT):

  • Actividades culturales, de artes escénicas y musicales, cine o exposiciones tanto en recintos estables, como en teatros, cines, carpas de circo o similares.
  • Las bibliotecas, archivos, museos y monumentos.
  • Actividades lúdicas, recreativas y la apertura al público de equipamientos deportivos, como piscinas descubiertas, parques de atracciones y parques infantiles, actividades deportivas, como gimnasios e instalaciones.

Esta limitación no es aplicable al derecho de manifestación, el cual se podrá ejercer en las condiciones que determine la autoridad competente, y sin perjuicio del cumplimiento de las limitaciones establecidas con carácter general para las autoridades sanitarias en los espacios públicos.

 

Fuente GENCAT