CAT · ESP

Obligación facturar servicios por internet

Una sociedad ofrece servicios por internet a destinatarios que son personas físicas residentes en cualquier parte del mundo. ¿Debe emitir factura por los servicios prestados? ¿Tiene la posibilidad de realizar un único asiento resumen mensual?

La sociedad está obligada a expedir factura por los servicios citados, cualquiera que sea el lugar en el que se entiendan localizados, pudiendo emitir una factura simplificada siempre que el importe de aquellos no exceda de 400 euros.

Será válida la realización de un asiento resumen en el libro registro de facturas expedidas, siempre que las facturas se hayan expedido en la misma fecha, no sea preceptiva la identificación del destinatario y el devengo de las operaciones documentadas se haya producido dentro de un mismo mes natural.

En el caso de que el destinatario no sea empresario o profesional, las facturas deberán ser expedidas en el momento de realizarse la operación, y dado que el asiento resumen en el libro registro de facturas expedidas permitirá agrupar las expedidas en la misma fecha, cumpliendo los requisitos mencionados, la sociedad podrá realizar un asiento resumen diario.

Si el destinatario es un empresario o profesional actuando como tal, el plazo para la expedición de las facturas será hasta el día 16 del mes siguiente a aquél en que se haya producido el devengo de la operación, siendo posible agrupar las facturas emitidas en una misma fecha, en un asiento resumen diario, cumpliendo los demás requisitos, siempre que el devengo de las operaciones que documentan se haya producido dentro de un mismo mes natural.

En el caso de que la sociedad aplique el Suministro Inmediato de Información (SII), será también válida la realización de un asiento resumen en el libro registro de facturas expedidas, siempre que las facturas se hayan expedido en la misma fecha y se cumplan los requisitos anteriormente señalados.

Font AEAT

Calendari obligacions empresa, autònoms i entitats: Setembre

El mes de setembre també té obligacions a complir, tant per l’autònom, pime, gran empresa així com per les entitats sense ànim de lucre com per exemple les fundacions i associacions. Algunes d’aquestes obligacions cauen al dia 1 d’octubre donat que el dia 30 és inhàbil a efectes AEAT.

Dll

Dm

Dx

Dj

Dv

Ds

Dg

1 2
3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14 15 16
17 18 19

20

21 22 23
24 25 26 27 28 29

30

 

Durant tot el mes

Aplicació del SII

 

Fins el 12 de setembre

Duanes

Declaració Intrastat de Comerç Intracomunitari

 

Fins el 20 de setembre

Renda i societats

Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats d’accions i participacions de les institucions d’inversió col·lectiva, rendes d’arrendament d’immobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes

Agost 2018. Grans empreses: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230

 

IVA

  • Juliol i agost 2018. Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries: 349
  • Agost 2018. Operacions assimilades a les importacions: 380

 

Impostos especials de fabricació

  • Juny 2018. Grans empreses: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Juny 2018. Grans empreses: 561, 562, 563
  • Agost 2018: 548, 566, 581
  • Agost 2018: 570, 580

Declaració d’operacions pels destinataris registrats, representants fiscals i receptors autoritzats: 510

 

Impost sobre les primes d’assegurances

  • Juliol i agost 2018: 430

 

Fins el 30 de setembre

Últim dia per canviar voluntàriament la base de cotització dels autònoms amb efectes a partir 1 d’octubre

+info

 

Fins 1 d’octubre

IVA

  • Agost 2018. Autoliquidació: 303
  • Agost 2018. Grup d’entitats, model individual: 322
  • Agost 2018. Grup d’entitats, model agregat: 353

 

.

 

Calendari obligacions empresa, autònoms i entitats: Agost

El mes d’agost és hàbil per l’AEAT i altres administracions, per tant existeixen obligacions a complir, tant per l’autònom, pime, gran empresa així com per les entitats sense ànim de lucre com per exemple les fundacions i associacions.

Dll

Dm

Dx

Dj

Dv

Ds

Dg

1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12

13

14 15 16 17 18 19

20

21 22 23 24 25 26
27 28 29

30

31

 

Durant tot el mes

Aplicació del SII

 

Fins el 13 d’agost

Duanes

Declaració Intrastat de Comerç Intracomunitari

 

Fins el 20 d’agost

Renda i societats

Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats d’accions i participacions de les institucions d’inversió col·lectiva, rendes d’arrendament d’immobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes

Juliol 2018. Grans empreses: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230

 

IVA

  • Juliol 2018. Declaració d’operacions incloses en els llibres registre de l’IVA i IGIC i altres operacions: 340
  • Juliol 2018. Operacions assimilades a les importacions: 380

 

Impostos especials de fabricació

  • Maig 2018. Grans empreses: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Maig 2018. Grans empreses: 561, 562, 563
  • Juliol 2018: 548, 566, 581
  • Juliol 2018: 570, 580
  • Segon trimestre 2018. Llevat de grans empreses: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Segon trimestre 2018. Llevat de grans empreses: 561, 562, 563

Declaració d’operacions pels destinataris registrats, representants fiscals i receptors autoritzats: 510

 

Fins el 30 d’agost

IVA

  • Juliol 2018. Autoliquidació: 303
  • Juliol 2018. Grup d’entitats, model individual: 322
  • Juliol 2018. Grup d’entitats, model agregat: 353

 

Fins el 31 d’agost

Es podran presentar els models 349 del IVA i 430 del Impost sobre les Primes d’Assegurances, del qual termini de presentació conclou el 20 de setembre.

 

Calendari obligacions empresa, autònoms i entitats: Juliol

El mes de juliol també és un mes intens en el compliment d’obligacions a complir, tant per l’autònom, pime, gran empresa així com per les entitats sense ànim de lucre com per exemple les fundacions i associacions.

Dll 

Dm

Dx 

Dj. 

Dv 

Ds 

Dg

1

2

3 4 5 6 7 8
9 10 11

12

13 14 15
16 17 18 19

20

21 22
23 24

25

26 27 28 29

30

31

 

 

Durant tot el mes

 

Aplicació del SII

 

 

Fins el 2 de juliol

 

IVA

  • Maig. Autoliquidació: 303
  • Maig. Grup d’entitats, model individual: 322
  • Maig. Grup d’entitats, model agregat: 353

 

Renda i patrimoni

 

 

Fins el 12 de juliol

 

Duanes

Declaració Intrastat de Comerç Intracomunitari

 

 

Fins el 20 de juliol

 

Renda i societats

Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats d’accions i participacions de les institucions d’inversió col·lectiva, rendes d’arrendament d’immobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes.

  • Juny 2018. Grans empreses: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230
  • Segon trimestre 2018: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136

Pagaments fraccionats renda

  • Segon trimestre 2018:
    • Estimació directa: 130
    • Estimació objectiva: 131

 

IVA

  • Juny 2018. Declaració d’operacions incloses en els llibres registre de l’IVA i IGIC i altres operacions: 340
  • Juny 2018. Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries: 349
  • Juny 2018. Operacions assimilades a les importacions: 380
  • Segon trimestre 2018. Autoliquidació: 303
  • Segon trimestre 2018. Declaració-liquidació no periòdica: 309
  • Segon trimestre 2018. Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries: 349
  • Segon trimestre 2018. Serveis de telecomunicacions, de radiodifusió o de televisió i electrònics en l’IVA. Autoliquidació: 368
  • Segon trimestre 2018. Operacions assimilades a les importacions: 380
  • Sol·licitud de devolució recàrrec d’equivalència i subjectes passius ocasionals: 308
  • Reintegrament de compensacions en el Règim especial de l’agricultura, ramaderia i pesca: 341

 

Renda de no residents

  • Juny 2018. Grans empreses: Declaració mensual de retencions i ingressos a compte: 216

 

Impost sobre les primes d’assegurances

  • Juny 2018: 430

 

Impostos especials de fabricació

  • Abril 2018. Grans empreses: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Abril 2018. Grans empreses: 561, 562, 563
  • Juny 2018. 548, 566, 581
  • Juny 2018. 570, 580
  • Segon trimestre 2018. 521, 522, 547
  • Segon trimestre 2018. Activitats V1, V2, V7, F1, F2: 553
  • Segon trimestre 2018. 582
  • Segon trimestre 2018. Sol·licituds de devolució: 506, 507, 508, 524, 572

Declaració d’operacions pels destinataris registrats, representants fiscals i receptors autoritzats: 510

 

 

Fins el 25 de juliol

 

Impost sobre Societats i Impost sobre la Renda de no residents.

Resta d’entitats: en els 25 dies naturals següents als el mesos posteriors al fi del període impositiu.

 

 

Fins el 30 de juliol

 

IVA

  • Juny. Autoliquidació: 303
  • Juny. Grup d’entitats, model individual: 322
  • Juny. Grup d’entitats, model agregat: 353

 

Comptes Anuals

Presentació dels comptes anuals al Registre corresponent els 30 dies següents a l’aprovació dels mateixos per part de la Junta General

 

 

Tributación inmuebles propiedad de no residentes

Si usted tiene la condición de no residente en España y es propietario de algún inmueble urbano situado en este país, estará sometido al Impuesto
sobre la Renta de no Residentes y a un tributo de carácter local, el Impuesto sobre Bienes Inmuebles.

Además, con carácter temporal, se ha restablecido el Impuesto sobre el Patrimonio

Cuando un inmueble sea propiedad de un matrimonio o de varias personas, cada una de ellas es un contribuyente independiente, por lo que deberán
presentar declaraciones separadas.

Dependiendo del destino del inmueble, las rentas sometidas a gravamen son Rentas imputadas de bienes inmuebles urbanos de uso propio o Rendimientos de inmuebles arrendados.

En todo caso el no residente que disponga de inmuebles en territorio español deberá tributar por los mismos, dependiendo del uso o rendimiento que obtenga del mismo, así com en función del país de residencia del propietario, la tributación variará significativamente.

En caso de obtener rendimientos por alquiler del mismo como apartamento turístico le invitamos a consultar nuestro post sobre la tributación en la actividad de alquiler de apartamentos turísticos.

En caso de necesitar que valoremos su situación, no dude en contactar con Contem assessors.

Tributació lloguer d’apartaments turístics

Es considera arrendament per a ús diferent d’habitatge, aquell arrendament que, recaient sobre una edificació, tingui com a destí primordial un de diferent que el de satisfer la necessitat permanent d’habitatge de l’arrendatari.

Per tant, quan es produeixi la cessió temporal d’ús de la totalitat d’un habitatge moblat i equipat en condicions d’ús immediat, comercialitzat o promocionat en canals d’oferta turística i realitzada amb finalitat lucrativa es tractarà d’un lloguer turístic, que se sotmetrà a un règim específic, derivat de la normativa sectorial, segons estableix l’art.5 e) de la Llei 29/1994, de 24 de novembre, d’Arrendaments Urbans.

En els últims anys es ve produint un augment cada vegada més significatiu de l’ús de l’allotjament privat per al turisme que és el que es denomina lloguer turístic i cal diferenciar-ho dels serveis que presta la indústria hotelera.

La diferència de consideració d’aquesta activitat afecta a diferents impostos.

Amb caràcter general, els rendiments derivats del lloguer d’apartaments turístics tindran la consideració de rendiments del capital immobiliari. Perquè procedeixi aquesta qualificació, el lloguer s’ha de limitar a la simple posada a disposició d’un immoble durant un període de temps, sense que vagi acompanyat de la prestació de serveis propis de la indústria hotelera. A tall d’exemple, no es consideren com a tals: els serveis de neteja realitzats abans de l’arribada dels llogaters o després de la sortida d’aquests o l’entrega i recollida de claus en el moment de l’entrada i sortida dels clients.

En quan a l’IVA, si el servei es considera que forma part de la indústria hotelera, porta IVA, en canvi el denominat lloguer turístic d’un habitatge està exempt d’IVA. Els serveis prestats determinaran que sigui considerat un o altra tipus d’activitat.

Quan els propietaris de l’habitatge siguin no residents, també hauran de passar comptes amb l’AEAT, presentant les seves declaracions corresponents i liquidant els seus impostos.

Així doncs, per tal de saber quins impostos són aplicables i quines despeses es poden deduir, cal fer un estudi de cadascun dels casos, ja que poden diferir de manera significativa entre ells.

Si ho desitgen des de Contem assessors podem valorar el seu cas i donar-li el suport necessari per complir correctament amb les seves obligacions fiscals.

 

Calendari obligacions empresa, autònoms i entitats: Juny

Els terminis per les obligacions fiscals, comptables i laborals del mes de juny per les empreses, autònoms i entitats, són les següents:

Dll

Dm

Dc

 Dj

Dv

Ds

Dg

1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11

12

13 14 15 16 17
18 19

20

21 22 23 24
25 26

27

28 29

 

Durant tot el mes

Aplicació del SII

 

Fins el 12 de juny

Duanes

Declaració Intrastat de Comerç Intracomunitari

+info

 

Fins el 20 de juny

Renda i societats

Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats d’accions i participacions de les institucions d’inversió col·lectiva, rendes d’arrendament d’immobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes.

  • Maig. Grans empreses: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230

 

IVA

  • Maig. Declaració d’operacions incloses en els llibres registre de l’IVA i IGIC i altres operacions: 340
  • Maig. Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries: 349
  • Maig. Operacions assimilades a les importacions: 380

 

Impost sobre les primes d’assegurances

  • Maig: 430

 

Impostos especials de fabricació

  • Març. Grans empreses: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Març. Grans empreses: 561, 562, 563
  • Maig. 548, 566, 581
  • Maig. 570, 580

Declaració d’operacions pels destinataris registrats, representants fiscals i receptors autoritzats: 510

 

Fins el 27 de juny

Renda i patrimoni

Domiciliació al compte de l’esborrany i declaració anual 2016 amb resultat a ingressar: D-100, D-714

+info

 

Fins el 30 de juny

Comptes Anuals

Aprovació dels comptes anuals per part de la Junta de Socis o Patronat

+info

 

Fins el 2 de juliol

IVA

  • Maig. Autoliquidació: 303
  • Maig. Grup d’entitats, model individual: 322
  • Maig. Grup d’entitats, model agregat: 353

 

Renda i patrimoni

  • Declaració anual amb resultat a tornar, renúncia a la devolució, negatiu i a ingressar sense domiciliació: D-100, D-714
  • Règim especial de tributació per l’Impost sobre la Renda de no Residents per a treballadors desplaçats: 151

+info

 

Declaració informativa de la cessió d’ús d’habitatges amb finalitats turístiques.

Estan obligats a presentar aquesta declaració les persones i entitats que facin de mitjanceres entre els cedents i cessionaris de l’ús temporal d’habitatges amb finalitats turístiques, qualsevol que sigui el canal a través del qual es comercialitzi o promocioni i realitzada amb finalitat gratuïta o onerosa, ja siguin:

  • “Analògics”: qualsevol persona o entitat que es dediqui a aquest tipus d’intermediació, com poden ser els agents immobiliaris
  • “Digitals”: com les plataformes col·laboratives

En tot cas l’intermediari, perquè tingui aquesta obligació, ha de ser el que faci confluir l’oferta i la demanda a la cessió.

L’objecte de la declaració és identificar la cessió d’habitatges amb finalitats turístiques situades en territori espanyol. En concret la cessió d’ús: cessió temporal de tota o part d’un habitatge moblada i equipada en condicions d’ús immediat, qualsevol que sigui el canal a través del qual es comercialitzi o promocioni i realitzada amb finalitat gratuïta o onerosa.

S’exclouen de declaració: els arrendaments i subarrendaments sotmesos a la LAU, però sí s’inclouen els habitatges turístiques i el lloguer per temporada, els allotjaments turístics amb normativa sectorial, com hotels, hostals o càmping, els aprofitaments per torns d’immobles, altres com l’ús d’habitatge per porters, habitatges universitaris, habitatges militars, cases de funcionaris, etc.

Cal subministrar la següent informació:

De caràcter obligatori:

  • Identificació del titular o titulars de l’habitatge, del titular del dret en virtut del qual es cedeix l’habitatge, si és diferent del titular de l’habitatge, i de les persones o entitats cessionàries
  • Identificació de l’immoble, adreça completa, amb especificació de la referència cadastral en el cas que la tinguessin assignada
  • Nombre de dies de gaudi de l’habitatge amb finalitats turístiques
  • Import percebut, si s’escau, pel titular cedent de l’ús de l’habitatge
  • Data d’inici de la cessió

De caràcter voluntari (el seu subministrament pot evitar requeriments aclaridors):

  • Nombre de contracte en virtut del qual el declarant intermèdia en la cessió d’ús de l’habitatge
  • Data d’intermediació en l’operació
  • Identificació del mitjà de pagament utilitzat: transferència, targeta de crèdit o dèbit o un altre mitjà de pagament

La declaració, a partir de 2019 tindrà una periodicitat trimestral, i s’haurà de presentar en relació amb les operacions realitzades en cada trimestre natural, en el termini comprès entre el primer i l’últim dia del mes natural posterior a la finalització del trimestre a què es refereixi la declaració.

No obstant això, per a aquest exercici 2018, la presentació serà anual, i s’haurà de presentar entre l’1 i el 31 de gener del 2019.

 

Calendari obligacions empresa, autònoms i entitats: Maig

Les obligacions fiscals, comptables i laborals del mes de maig són les següents:

 

Dll

Dm

Dc

Dj

Dv

Ds

Dg

1 2 3 4 5 6
7 8 9

10

11 12 13

14

15 16 17 18 19 20

21

22 23 24 25 26 27
28 29

30

31

 

 

Durant tot el mes

Aplicació del SII

 

 

Des de l’10 de maig fins el 30 de juny

 

Renda

Presentació en entitats col·laboradores, comunitats autònomes i oficines de l’AEAT de la declaració anual 2016: D-100

Amb resultat a ingressar amb domiciliació en compte fins al 26 de juny

+info

 

Fins el 14 de maig

 

Duanes

Declaració Intrastat de Comerç Intracomunitari

+info

 

Fins el 21 de maig

 

Renda i societats

Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats d’accions i participacions de les institucions d’inversió col·lectiva, rendes d’arrendament d’immobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes.

  • Abril. Grans empreses: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230

 

IVA

  • Abril. Declaració d’operacions incloses en els llibres registre de l’IVA i IGIC i altres operacions: 340
  • Abril. Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries: 349
  • Abril. Operacions assimilades a les importacions: 380

 

Impost sobre les primes d’assegurances

  • Abril: 430

 

Impostos especials de fabricació

  • Febrer. Grans empreses: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Febrer. Grans empreses: 561, 562, 563
  • Abril: 548, 566, 581
  • Abril: 570, 580
  • Primer trimestre. Llevat de grans empreses: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Primer trimestre. Llevat de grans empreses: 561, 562, 563

Declaració d’operacions pels destinataris registrats, representants fiscals i receptors autoritzats: 510

 

Fins el 30 de maig

 

IVA

  • Abril. Autoliquidació: 303
  • Abril. Grup d’entitats, model individual: 322
  • Abril. Grup d’entitats, model agregat: 353

 

Calendari obligacions empresa, autònoms i entitats: Abril

El mes d’abril té terminis significatius que s’han de complir, tant per l’autònom o emprenedor, pime, gran empresa o filial així com per les entitats sense ànim de lucre com per exemple les fundacions i associacions:

 

Dll

Dm

Dx

Dj

Dv

Ds

Dg

1

2

3

4

5 6 7 8
9 10 11

12

13 14 15
16 17 18 19

20

21 22
23 24 25 26 27 28 29

30

 

Cal destacar la important obligació de formular els comptes anuals que tenen els administradors de societats amb exercici social coincident amb el natural, tot i que la junta de socis té fins el 30 de juny per la seva aprovació.

 

Durant tot el mes

Aplicació del SII

 

Fins el 12 d’abril

 

Duanes

Declaració Intrastat de Comerç Intracomunitari

+info

 

 

Fins el 20 d’abril

 

Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats d’accions i participacions de les institucions d’inversió col·lectiva, rendes d’arrendament d’immobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes.

  • Març 2018. Grans empreses: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230
  • Primer trimestre 2018: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136

 

Pagaments fraccionats renda

Primer trimestre 2018:

  • Estimació directa: 130
  • Estimació objectiva: 131

 

Pagaments fraccionats societats i establiments permanents de no residents

Exercici en curs:

  • Règim general: 202
  • Règim de consolidació fiscal (grups fiscals): 222

 

IVA

  • Març 2018. Autoliquidació: 303
  • Març 2018. Grup d’entitats, model individual: 322
  • Març 2018. Declaració d’operacions incloses en els llibres registre de l’IVA i IGIC i altres operacions: 340
  • Març 2018. Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries: 349
  • Març 2018. Grup d’entitats, model agregat: 353
  • Març 2018. Operacions assimilades a les importacions: 380
  • Primer trimestre 2018. Autoliquidació: 303
  • Primer trimestre 2018. Declaració-liquidació no periòdica: 309
  • Primer trimestre 2018. Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries: 349
  • Primer trimestre 2018. Serveis de telecomunicacions, de radiodifusió o de televisió i electrònics en l’IVA. Autoliquidació: 368
  • Primer trimestre 2018. Operacions assimilades a les importacions: 380
  • Sol·licitud de devolució recàrrec d’equivalència i subjectes passius ocasionals: 308
  • Reintegrament de compensacions en el règim especial de l’agricultura, ramaderia i pesca: 341

 

 

Fins el 30 d’abril.

 

Llibres oficials comptabilitat

Legalització dels llibres oficials obligatoris pel Codi de Comerç