{"id":3854,"date":"2017-12-12T15:55:19","date_gmt":"2017-12-12T15:55:19","guid":{"rendered":"https:\/\/www.contem.es\/?p=3854"},"modified":"2021-03-30T15:00:27","modified_gmt":"2021-03-30T15:00:27","slug":"comercio-electronico-de-bienes-tributacion","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.contem.es\/es\/comercio-electronico-de-bienes-tributacion\/","title":{"rendered":"Comercio electr\u00f3nico de bienes: Tributaci\u00f3n."},"content":{"rendered":"

Las empresas que realicen ventas online, ya sea mediante plataformas web \u00abpropias\u00bb como Woocommerce, Pretashop, Shopify, etc., o bien ajenas, como Amazon, Wallapop, Ebay, entre otras, tienen que tener muy presente la tributaci\u00f3n que les afecta.<\/p>\n

Las empresas a menudo tienen bastante clara la tributaci\u00f3n de las operaciones internas, es decir, donde el comprador y el vendedor estar en el Estado Espa\u00f1ol, pero la cosa se complica cuando el clientes esta en otro pa\u00eds.<\/p>\n

Por otro lado los particulares tambi\u00e9n tienen que tributar por los bienes que vendan por internet.<\/p>\n

 <\/p>\n

Particulares que venden por internet.<\/strong><\/h2>\n

Cada vez son m\u00e1s frecuentes las ventas de bienes usados por Wallapop u otras plataformas similares, a menudo con desconocimiento de la tributaci\u00f3n de la operaci\u00f3n.<\/p>\n

Estas operaciones, est\u00e1n afectadas por dos impuestos: el impuesto sobre la renta obtenida, normalmente el IRPF, y el impuesto sobre la Venta o transmisi\u00f3n, normalmente Impuesto sobre Transmisiones patrimoniales (ITP a partir de ahora) o IVA.<\/p>\n

en cuanto al IRPF, hay que declarar la ganancia patrimonial obtenida en la declaraci\u00f3n de la renta que se hace cada a\u00f1o, esta ganancia patrimonial saldr\u00e1 de la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra, aunque a menudo costar\u00e1 justificar el precio de compra con alg\u00fan documento externo, es frecuente considerar como tal el precio de venta.<\/p>\n

En cuanto al ITP o IVA, hay que aclarar que la venta de productor no afectos a una actividad econ\u00f3mica, tributar\u00e1n por ITP, que en Catalunya para la mayor\u00eda de bienes esta alrededor del 5%, El IVA nada m\u00e1s ser\u00e1 aplicable a aquellas operaciones sujetas a una actividad econ\u00f3mica, y el tipo general seria del 21%.<\/p>\n

Aqu\u00ed aparece la dificultad de determinar que hay una actividad econ\u00f3mica. En principio la venta ocasional de alg\u00fan bien propio usado no supone una actividad econ\u00f3mica, pero por otro lado, aquellos que compran bienes para volverlos a vender si que podr\u00edan ser considerados como que est\u00e1n realizando una actividad econ\u00f3mica, hay que estudiar cada caso.<\/p>\n

Si suponemos que estamos dentro de una actividad econ\u00f3mica, la tributaci\u00f3n seria la expuesta en el siguiente punto.<\/p>\n

 <\/p>\n

Empresas que venden por internet.<\/strong><\/h2>\n

La empresa que vende por internet, tambi\u00e9n tendr\u00e1 que tributar por la ganancia patrimonial obtenida, aunque en funci\u00f3n de su forma jur\u00eddica (aut\u00f3nomo o sociedad mercantil) tendr\u00e1 que tributar por IRPF o por Impuesto sobre Sociedades.<\/p>\n

En cuanto al IVA, se aplicar\u00e1 dependiendo de m\u00faltiples variables, como serian: el objeto de la operaci\u00f3n, es decir, si es bien o servicio, y en el caso de estos \u00faltimos el tipo de servicio prestado, el destino del bien o servicio transmitido; en funci\u00f3n de si el destino del bien o servicio es el estado espa\u00f1ol, la UE o fuera de la UE.<\/p>\n

Las ventas de bienes por internet est\u00e1n dentro del conocido como a r\u00e9gimen de ventas a distancia.<\/p>\n

A continuaci\u00f3n exponemos una serie de orientaciones generales para as\u00ed valorar si las operaciones realizadas est\u00e1n dentro de algunos de estos casos, por si lo considera necesario nos haga la consulta pertinente para resolver la tributaci\u00f3n de la operaci\u00f3n.<\/p>\n

El primero a determinar es donde se encuentra el almac\u00e9n desde el que se sirve al cliente. En caso de que el almac\u00e9n est\u00e9 en el estado espa\u00f1ol se aplicar\u00e1 la ley del IVA. Aqu\u00ed nos podemos encontrar con tres tipos de destinos:<\/p>\n

 <\/p>\n

    \n
  • \n

    Destinatarios en el estado espa\u00f1ol. <\/strong><\/h3>\n<\/li>\n<\/ul>\n

    Se aplica IVA al tipo pertinente (4, 10 o 21%)<\/p>\n

     <\/p>\n

      \n
    • \n

      Destinatarios UE. <\/strong><\/h3>\n<\/li>\n<\/ul>\n

      Destinatario empresa identificada como a tal en el Estado Miembro de destino.<\/h4>\n

      Hay que recordar que la identificaci\u00f3n del mismo se puede validar mediante la consulta al Sistema de Intercambio de Informaci\u00f3n sobre el IVA (VIES). En caso de estar validado se considera Entrega Intracomunitaria.<\/p>\n

      Destinatario particular o empresa no identificada en el Estado miembro.<\/h4>\n

      Estas operaciones se facturaran con el tipo de IVA vigente en la legislaci\u00f3n espa\u00f1ola, siempre que no se exceda durante el a\u00f1o natural precedente o durante el a\u00f1o en curso, los l\u00edmites fijados para cada Estado Miembro. En caso de exceder los mencionados l\u00edmites habr\u00e1 que aplicar el IVA del estado de destino, por lo que se tendr\u00e1 que dar de alta a efectos de IVA en el mismo.<\/p>\n

      Los l\u00edmites de cada estado a fecha de hoy son los siguientes:<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
      Pa\u00eds<\/strong><\/td>\nUmbral<\/strong><\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
      Austria<\/td>\n35.000,00<\/td>\nEUR<\/td>\n<\/tr>\n
      Alemania<\/td>\n100.000,00<\/td>\nEUR<\/td>\n<\/tr>\n
      B\u00e9lgica<\/td>\n35.000,00<\/td>\nEUR<\/td>\n<\/tr>\n
      Bulgaria<\/td>\n70.000,00<\/td>\nBGN<\/td>\n<\/tr>\n
      Croacia<\/td>\n35.000,00<\/td>\nEUR<\/td>\n<\/tr>\n
      Dinamarca<\/td>\n280.000,00<\/td>\nDKK<\/td>\n<\/tr>\n
      Eslovenia<\/td>\n35.000,00<\/td>\nEUR<\/td>\n<\/tr>\n
      Espa\u00f1a<\/td>\n35.000,00<\/td>\nEUR<\/td>\n<\/tr>\n
      Estonia<\/td>\n35.000,00<\/td>\nEUR<\/td>\n<\/tr>\n
      Finlandia<\/td>\n35.000,00<\/td>\nEUR<\/td>\n<\/tr>\n
      Francia<\/td>\n35.000,00<\/td>\nEUR<\/td>\n<\/tr>\n
      Grecia<\/td>\n35.000,00<\/td>\nEUR<\/td>\n<\/tr>\n
      Hungr\u00eda<\/td>\n8.800.000,00<\/td>\nHUF<\/td>\n<\/tr>\n
      Irlanda<\/td>\n35.000,00<\/td>\nEUR<\/td>\n<\/tr>\n
      Italia<\/td>\n35.000,00<\/td>\nEUR<\/td>\n<\/tr>\n
      Letonia<\/td>\n35.000,00<\/td>\nEUR<\/td>\n<\/tr>\n
      Lituania<\/td>\n35.000,00<\/td>\nEUR<\/td>\n<\/tr>\n
      Luxemburgo<\/td>\n100.000.00<\/td>\nEUR<\/td>\n<\/tr>\n
      Malta<\/td>\n35.000,00<\/td>\nEUR<\/td>\n<\/tr>\n
      Pa\u00edses Bajos<\/td>\n100.000,00<\/td>\nEUR<\/td>\n<\/tr>\n
      Polonia<\/td>\n160.000,00<\/td>\nPLN<\/td>\n<\/tr>\n
      Portugal<\/td>\n35.000,00<\/td>\nEUR<\/td>\n<\/tr>\n
      Reino Unido<\/td>\n70.000,00<\/td>\nGBP<\/td>\n<\/tr>\n
      Rep\u00fablica Eslovaca<\/td>\n35.000,00<\/td>\nEUR<\/td>\n<\/tr>\n
      Rep\u00fablica Checa<\/td>\n1.140.000,00<\/td>\nCZK<\/td>\n<\/tr>\n
      Romania<\/td>\n118.000,00<\/td>\nRON<\/td>\n<\/tr>\n
      Suecia<\/td>\n320.000,00<\/td>\nSEK<\/td>\n<\/tr>\n
      Chipre<\/td>\n35.000,00<\/td>\nEUR<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

      Para aplicar este r\u00e9gimen es necesario que la expedici\u00f3n o transporte de los bienes entregados se inicien en el estado espa\u00f1ol con destino a otro Estado miembro, adem\u00e1s es necesario:<\/p>\n

        \n
      1. La expedici\u00f3n o el transporte lo realice el vendedor por su cuenta.<\/li>\n
      2. que el destinatario (comprador) ha de ser una persona f\u00edsica (particular), o una entidad o empresario no identificado a efectos de IVA. Si el destinatario fuese una entidad o empresario identificado, se aplicar\u00eda el r\u00e9gimen de entregas y adquisiciones intracomunitarias.<\/li>\n
      3. Se excluyen del r\u00e9gimen de las entregas de medios de transporte nuevos, bienes que necesitan de instalaci\u00f3n o montaje antes de entregarlos al adquiriente, bienes usados, objetos de arte, antig\u00fcedades, etc.<\/li>\n<\/ol>\n

        lo que prev\u00e9 este apartado es aplicable, en todo caso, a las entregas efectuadas durante el a\u00f1o en curso a partir del momento en que el importe de los mismos supere los l\u00edmites cuantitativos que establecen los respectivos Estados miembros de destino.<\/p>\n

        A\u00fan y as\u00ed, podr\u00e1n optar por aplicar este r\u00e9gimen todos aquellos empresarios con ventas con destino a otros estados miembros aunque no hayan superado los l\u00edmites indicados. Se ha de tener presente que la opci\u00f3n tendr\u00e1 una vigencia de, como m\u00ednimo, dos a\u00f1os naturales.<\/p>\n

        No obstante, lo que disponen los p\u00e1rrafos anterior, las entregas de bienes no se entiendes realizadas, en ning\u00fan caso, en el territorio de aplicaci\u00f3n del impuesto cuando los bienes sean objeto de los impuestos especiales.<\/p>\n

        <\/h3>\n

         <\/p>\n

        Destinatarios pa\u00edses terceros (o fuera UE). <\/strong><\/h3>\n

        Es una exportaci\u00f3n de bienes y como tal es una operaci\u00f3n exenta de IVA.<\/p>\n

        \n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

        Las empresas que realicen ventas online, ya sea mediante plataformas web «propias» como Woocommerce, Pretashop, Shopify, etc., o bien ajenas, como Amazon, Wallapop, Ebay, entre otras, tienen que tener muy presente la tributación que les afecta. 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