CAT · ESP

Facilitat en el canvi de domicili de les societats de capital.

El Butlletí Oficial de l’Estat de dissabte passat, 7 d’octubre, ha publicat el Reial decret llei 15/2017, de 6 d’octubre, de mesures urgents en matèria de mobilitat d’operadors econòmics que permet a les empreses canviar el seu domicili social sense necessitat de comptar amb el vistiplau de la junta de socis.

Aquest nou procediment, que ha entrat en vigor el mateix dia de la seva publicació al BOE, s’aplicarà a totes les empreses excepte aquelles en les que els estatuts que incloguin una “menció expressa” per la qual l’òrgan d’administració no pugui ser competent per al canvi de seu.

Fins aquest moment molts estatuts inclouen la referència a que aquesta competència depèn de la junta de socis, per evitar-ho es considerarà, d’acord amb la seva disposició transitòria única, que hi ha aquesta menció quan, després de l’aprovació de la present normativa, es canviïn els estatuts per declarar “expressament” que “els administradors no tenen la competència per canviar el domicili social”, és a dir perdran validesa aquelles clàusules redactades amb anterioritat al 7 d’octubre de 2017.

 

 

Calendari obligacions empresa, autònoms i entitats: Juliol

El mes de juliol també és un mes intents en el compliment d’obligacions a complir, tant per l’autònom, pime, gran empresa així com per les entitats sense ànim de lucre com per exemple les fundacions i associacions.

Dll 

Dm

Dx 

Dj. 

Dv 

Ds 

Dg

1

2
3 4 5 6 7 8 9
10 11

12

13 14 15 16
17 18 19

20

21 22 23
24

25

26 27 28 29 30

31

 

 

A partir de l’1 de juliol

Comença l’aplicació del SII

 

Fins el 12 de juliol

Duanes

Declaració Intrastat de Comerç Intracomunitari

 

Fins el 20 de juliol

Renda i societats

Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats d’accions i participacions de les institucions d’inversió col·lectiva, rendes d’arrendament d’immobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes.

  • Juny 2017. Grans empreses: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230
  • Segon trimestre 2017: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136

Pagaments fraccionats renda

  • Segon trimestre 2017:
    • Estimació directa: 130
    • Estimació objectiva: 131

 

IVA

  • Juny 2017. Autoliquidació: 303
  • Juny 2017. Grup d’entitats, model individual: 322
  • Juny 2017. Declaració d’operacions incloses en els llibres registre de l’IVA i IGIC i altres operacions: 340
  • Juny 2017. Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries: 349
  • Juny 2017. Grup d’entitats, model agregat: 353
  • Juny 2017. Operacions assimilades a les importacions: 380
  • Segon trimestre 2017. Autoliquidació: 303
  • Segon trimestre 2017. Declaració-liquidació no periòdica: 309
  • Segon trimestre 2017. Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries: 349
  • Segon trimestre 2017. Serveis de telecomunicacions, de radiodifusió o de televisió i electrònics en l’IVA. Autoliquidació: 368
  • Segon trimestre 2017. Operacions assimilades a les importacions: 380
  • Sol·licitud de devolució recàrrec d’equivalència i subjectes passius ocasionals: 308
  • Reintegrament de compensacions en el Règim especial de l’agricultura, ramaderia i pesca: 341

 

Impost sobre les primes d’assegurances

  • Juny 2017: 430

 

Impostos especials de fabricació

  • Abril 2017. Grans empreses: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Abril 2017. Grans empreses: 561, 562, 563
  • Juny 2017: 548, 566, 581
  • Juny 2017: 570, 580
  • Segon trimestre 2017: 521, 522, 547
  • Segon trimestre 2017. Activitats V1, V2, V7, F1, F2: 553
  • Segon trimestre 2017: 582
  • Segon trimestre 2017. Sol·licituds de devolució: 506, 507, 508, 524, 572

Declaració d’operacions pels destinataris registrats, representants fiscals i receptors autoritzats: 510

 

 

Fins el 25 de juliol

Impost sobre Societats i Impost sobre la Renda de no residents.

Resta d’entitats: en els 25 dies naturals següents als el mesos posteriors al fi del període impositiu.

 

 

Fins el 30 de juliol

Comptes Anuals

Presentació dels comptes anuals al Registre corresponent els 30 dies següents a l’aprovació dels mateixos per part de la Junta General

 

 

Calendari obligacions empresa, autònoms i entitats: Juny

Els terminis per les obligacions fiscals, comptables i laborals del mes de juny per les empreses, autònoms i entitats, són les següents:

Dll

Dm

Dc

 Dj

Dv

Ds

Dg

1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11

12

13 14 15 16 17 18
19

20

21 22 23 24 25

26

27 28 29

 30

 

Fins el 12 de juny

Duanes

Declaració Intrastat de Comerç Intracomunitari

 

Fins el 20 de juny

Renda i societats

Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats d’accions i participacions de les institucions d’inversió col·lectiva, rendes d’arrendament d’immobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes.

  • Maig 2017. Grans empreses: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230

 

IVA

  • Maig 2017. Autoliquidació: 303
  • Maig 2017. Grup d’entitats, model individual: 322
  • Maig 2017. Declaració d’operacions incloses en els llibres registre de l’IVA i IGIC i altres operacions: 340
  • Maig 2017. Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries: 349
  • Maig 2017. Grup d’entitats, model agregat: 353
  • Maig 2017. Operacions assimilades a les importacions: 380

 

Impost sobre les primes d’assegurances

  • Maig 2017: 430

 

Impostos especials de fabricació

  • Març 2017. Grans empreses: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Març 2017. Grans empreses: 561, 562, 563
  • Maig 2017: 548, 566, 581
  • Maig 2017: 570, 580

Declaració d’operacions pels destinataris registrats, representants fiscals i receptors autoritzats: 510

 

Fins el 15 de juny

  • Opció de baixa extraordinària en el registre de devolució mensual REDEME
  • Opció de renúncia extraordinària a l’aplicació del règim especial de grup d’entitats

 

Fins el 26 de juny

Renda i patrimoni

Domiciliació al compte de l’esborrany i declaració anual 2016 amb resultat a ingressar: D-100, D-714

 

Fins el 30 de juny

Renda i patrimoni

  • Declaració anual 2016 amb resultat a tornar, renúncia a la devolució, negatiu i a ingressar sense domiciliació: D-100, D-714
  • Règim especial de tributació per l’Impost sobre la Renda de no Residents per a treballadors desplaçats 2016: 151

 

IVA

  • SII. Opció per la gestió electrònica dels llibres registre: 036
  • SII. Comunicació de l’opció per la facturació pels destinataris de les operacions o tercers: 036

 

Comptes Anuals

Aprovació dels comptes anuals per part de la Junta de Socis o Patronat

 

Calendari obligacions empresa, autònoms i entitats: Abril

El mes d’abril conté obligacions importants en matèria comptable i laboral a més de les fiscals:

Dll

Dm

Dc

Dj

Dv

Ds

Dg

1 2
3 4 5 6 7 8 9
10 11

12

13 14 15 16
17 18 19

20

21 22 23
24 25 26 27 28 29

30

 

Fins el 12 d’abril

 

Duanes

Declaració Intrastat de Comerç Intracomunitari

 

 

Fins el 20 d’abril

 

Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats d’accions i participacions de les institucions d’inversió col·lectiva, rendes d’arrendament d’immobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes.

  • Març 2017. Grans empreses: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230
  • Primer trimestre 2017: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136

 

Pagaments fraccionats renda

  • Primer trimestre 2017:
    1. Estimació directa: 130
    2. Estimació objectiva: 131

 

Pagaments fraccionats societats i establiments permanents de no residents

  • Exercici en curs:
    1. Règim general: 202
    2. Règim de consolidació fiscal (grups fiscals): 222

 

IVA

  • Març 2017. Autoliquidació: 303
  • Març 2017. Grup d’entitats, model individual: 322
  • Març 2017. Declaració d’operacions incloses en els llibres registre de l’IVA i IGIC i altres operacions: 340
  • Març 2017. Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries: 349
  • Març 2017. Grup d’entitats, model agregat: 353
  • Març 2017. Operacions assimilades a les importacions: 380
  • Primer trimestre 2017. Autoliquidació: 303
  • Primer trimestre 2017. Declaració-liquidació no periòdica: 309
  • Primer trimestre 2017. Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries: 349
  • Primer trimestre 2017. Serveis de telecomunicacions, de radiodifusió o de televisió i electrònics en l’IVA. Autoliquidació: 368
  • Primer trimestre 2017. Operacions assimilades a les importacions: 380
  • Sol·licitud de devolució recàrrec d’equivalència i subjectes passius ocasionals: 308
  • Reintegrament de compensacions en el règim especial de l’agricultura, ramaderia i pesca: 341

 

 

Fins el 30 d’abril.

 

Llibres oficials comptabilitat

Legalització dels llibres oficials obligatoris pel Codi de Comerç

 

Laboral

  • Sol·licitud de devolució d’ingressos indeguts per pluriactivitat +info
  • Sol·licitud de canvi de base de cotització pels autònoms

 

Calendari obligacions empresa, autònom i entitats: Març

El mes de març conté importants obligacions pels administradors de les empreses a més de les fiscals habituals.

Dll

Dm

Dc

Dj

Dv

Ds

Dg

1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12

13

14 15 16 17 18 19

20

21 22 23 24 25 26
27 28 29

30

31

Cal destacar la important obligació de formular els comptes anuals que tenen els administradors de societats amb exercici social coincident amb el natural, tot i que la junta de socis té fins el 30 de juny per la seva aprovació.

 

Fins el 13 de març:

 

Duanes

  • Declaració Intrastat de Comerç Intracomunitari

 

Fins el 20 de març:

 

Renda i Societats

Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats d’accions i participacions de les institucions d’inversió col·lectiva, rendes d’arrendament d’immobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes i retencions a no residents.

  • Febrer 2017. Grans empreses: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

 

IVA

  • Febrer 2017. Autoliquidació: 303
  • Febrer 2017. Grup d’entitats, model individual: 322
  • Febrer 2017. Declaració d’operacions incloses en els llibres de registre d’IVA, IGIC i altres operacions: 340
  • Febrer 2017 Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries: 349
  • Febrer 2017. Grup d’entitats, model agregat: 353
  • Febrer 2017. Operacions assimilades a les importacions: 380

 

Impost sobre habitatges buits

  • Any 2016. Declaració dels metres quadrats desocupats durant més de 2 anys de les entitats jurídiques. +info

 

Béns i drets situats a l’estranger

  • Any 2016. Declaració informativa dels béns i drets situats a l’estranger

 

Fins el 31 de març

 

Impost sobre Hidrocarburs

  • Any 2016: Relació anual de quilòmetres realitzats

 

Comptes Anuals

  • Any 2016: Formulació dels comptes anuals d’empreses i entitats per parts dels administradors. +info

 

 

Clàusules Sòl.

La devolució de les clàusules sòl s’han de fer constar a la declaració de Renda.

El passat dia 21 de gener es va publicar el Reial decret llei 1/2017 de mesures urgents de protecció de consumidors en matèria de clàusules sòl.

Aquesta norma té per objecte l’establiment de mesures que facilitin la devolució de les quantitats indegudament satisfetes pel consumidor a les entitats de crèdit per interessos.

A més de les mesures previstes per agilitar aquestes devolucions sense la necessitat d’arribar als tribunals, com són les consistents en obligar les entitats de crèdit a implantar un sistema de reclamació previ gratuït pel consumidor, disposar d’un departament especialitzat per atendre reclamacions i donar-lo a conèixer, efectuar el càlcul de la devolució que correspon o informar a l’AEAT dels imports, també estableix la reducció d’aranzels notarials i registrals corresponents, de manera respectiva, a un document sense quantia i a una inscripció mínima, qualsevol que sigui la base.

Pel que fa a la vessant tributària d’aquestes devolucions, es modifica la llei de l’Impost sobre la Renda, afegint una disposició addicional 45a, per establir la seva tributació en aquest impost de les devolucions originades per la clàusula sòl, ja siguin producte d’acords regulats en aquesta norma, per sentències judicials o per laudes arbitrals.

En resum:

  • No s’integra en l’IRPF ni la devolució obtinguda, ni tampoc els interessos indemnitzatoris que es satisfacin al contribuent
  • Si els interessos van constituir base de la deducció per adquisició d’habitatge, estatal o de les deduccions regulades per les comunitats autònomes, aquestes deduccions es sumaran a la quota líquida estatal i autonòmica de l’exercici en el qual s’hagi celebrat l’acord.
  • Si els interessos indegudament cobrats es van deduir a la base de les declaracions per IRPF d’exercicis anteriors, per exemple dels rendiments del capital immobiliari, la devolució dels mateixos obliga a la presentació de declaracions complementàries dels exercicis no prescrits, sense recàrrecs, sancions ni interessos de demora. El termini per presentar aquestes complementàries serà el comprès entre la data de l’acord i la fi del següent termini de declaració.
  • En el cas d’interessos pagats en 2016, si l’acord s’aconsegueix abans del 30 de juny de 2017, aquests interessos no formaran part de la base de les deduccions per adquisició d’habitatge ni seran despeses deduïbles en la Renda 2016.

En cas de voler assessorament en aquest aspecte no dubti a contactar amb Contem assessors.

 

Llibre Actes del Consell d’Administració.

  • Cada vegada que el Consell d’Administració es reuneix cal fer una acta.
  • Almenys es reuneix 1 vegada per trimestre, és a dir 4 vegades l’any.
  • És competència de l’òrgan d’administració la gestió i representació de la societat.
  • Existeixen, però unes facultats del Consell que són indelegables:
    1. La supervisió de l’efectiu funcionament de les comissions que hagués constituït i de l’actuació dels òrgans delegats i dels directius que hagués designat.
    2. La determinació de les polítiques i estratègies generals de la societat.
    3. L’autorització o dispensa de les obligacions derivades del deure de lleialtat per evitar conflictes d’interessos.
    4. La seva pròpia organització i funcionament.
    5. La formulació dels comptes anuals i la seva presentació a la Junta General.
    6. La formulació de qualsevol classe d’informe exigit per la llei a l’òrgan d’administració sempre que l’operació a què es refereix l’informe no pugui ser delegada.
    7. El nomenament i destitució dels consellers delegats de la societat, així com l’establiment de les condicions del seu contracte.
    8. El nomenament i destitució dels directius que tinguessin dependència directa del consell o d’algun dels seus membres, així com l’establiment de les condicions bàsiques dels seus contractes, incloent la seva retribució.
    9. Les decisions relatives a la remuneració dels consellers, dins el marc estatutari i, si escau, de la política de remuneracions aprovada per la junta general.
    10. La convocatòria de la junta general d’accionistes i l’elaboració de l’ordre del dia i la proposta d’acords.
    11. La política relativa a les accions o participacions pròpies.
    12. Les facultats que la Junta General hagi delegat en el consell d’administració, llevat que hagués estat expressament autoritzat per ella per subdelegar-les.

 

Llibre Actes de la Junta General de Socis.

  1. Cada vegada que la Junta General de Socis es reuneix cal expressar-ho en una acta.
  2. La Junta General de socis es reunirà necessàriament dintre els 6 primers mesos de cada exercici, és a dir almenys 1 vegada a l’any, per:
    • Aprovar la gestió social
    • Aprovar els comptes anuals de l’exercici anterior
    • Resoldre sobre l’aplicació de resultat
  3. Les competències de la Junta General de Socis són les següents:
    • L’aprovació dels comptes anuals, l’aplicació del resultat i l’aprovació de la gestió social.
    • El nomenament i separació dels administradors, dels liquidadors i, si s’escau, dels auditors de comptes, així com l’exercici de l’acció social de responsabilitat contra qualsevol d’ells.
    • La modificació dels estatuts socials.
    • L’augment i la reducció del capital social.
    • La supressió o limitació del dret de subscripció preferent i d’assumpció preferent.
    • L’adquisició, l’alienació o l’aportació a una altra societat d’actius essencials. Es presumeix el caràcter essencial de l’actiu quan l’import de l’operació superi el vint per cent del valor dels actius que figurin en l’últim balanç aprovat.
    • La transformació, la fusió, l’escissió o la cessió global d’actiu i passiu i el trasllat de domicili a l’estranger.
    • La dissolució de la societat.
    • L’aprovació del balanç final de liquidació.
    • Qualsevol altre assumpte que determinin la llei o els estatuts.
    • En la societat de responsabilitat limitada la junta general, mitjançant acord concret per a cada cas, pot anticipar fons, concedir crèdits o préstecs, prestar garanties i facilitar assistència financera als seus socis i Administradors.
    • En cas que la retribucions de l’òrgan d’administració no sigui gratuïta, fet que s’ha d’indicar als estatuts de manera expressa, l’import màxim de la remuneració anual del conjunt dels administradors en la seva condició de tals ha de ser aprovat per la junta general i romandrà vigent fins que no s’aprovi la seva modificació. Llevat que la junta general determini una altra cosa, la distribució de la retribució entre els diferents administradors s’establirà per acord d’aquests i, en el cas del consell d’administració, per decisió del mateix, que haurà de prendre en consideració les funcions i responsabilitats atribuïdes a cada conseller.

 

Sanció per dipositar els comptes anuals fora termini.

En un post anterior advertíem de la possibilitat legal de sancionar en cas de presentació fora de termini dels comptes anuals. En resum indicàvem que l’incompliment per l’òrgan d’administració de l’obligació de dipositar els comptes anuals dins el termini establert dona lloc al fet que no s’inscrigui en el Registre Mercantil cap document referit a la societat mentre l’incompliment persisteixi. S’exceptuen els títols relatius al cessament o dimissió d’administradors, gerents, directors generals o liquidadors, i a la revocació o renúncia de poders, així com a la dissolució de la societat i nomenament de liquidadors i als assentaments ordenats per l’autoritat judicial o administrativa.

La llei indica que l’incompliment per l’òrgan d’administració de l’obligació de dipositar, dins el termini establert els comptes anuals, també donarà lloc a la imposició a la societat d’una multa per import de 1.200 a 60.000 euros per l’Institut de Comptabilitat i Auditoria de Comptes. Quan la societat o, si escau, el grup de societats tingui un volum de facturació anual superior a 6.000.000 euros el límit de la multa per cada any de retard s’elevarà a 300.000 euros

Al finalitzar cada any, els registradors mercantils tenen que remetre a la Direcció General dels Registres i del Notariat i aquesta, a l’ICAC, una relació alfabètica de les societats que no haguessin complert amb la obligació de dipòsit dels Comptes Anuals, per a la incoació de l’expedient sancionador corresponent. Per tant, l’ICAC té coneixement cada any de les societats que no han efectuat el dipòsit.

Fins aquest any no teníem constància de casos on s’hagués aplicat la sanció econòmica, però recentment hem tingut coneixement de l’aplicació d’alguna sanció per falta de presentació, on el sistema sancionador ha estat el següent:

  • La sanció serà del 0,5 ‰ del total de l’import de les partides d’actiu, més el 0,5 ‰ de la xifra de vendes de l’entitat de l’última declaració a l’Administració Tributària, que s’haurà de presentar obligatòriament en cas de ser requerida pe tal de fer el càlcul, ja que en cas contrari la sanció s’ha quantificat en el 2% del capital social, segons les dades que constin al Registre Mercantil.
  • En cas que s’aporti la declaració tributària, i la sanció resultant d’acord al sistema anterior sigui superior al 2% del capital social, s’aplicarà aquesta ultima reduïda en un 10%, suposadament per tenir en compte que s’ha complert amb el deure d’aportar les dades.

Les infraccions indicades a què es refereix aquest article prescriuen als tres anys.

En el cas dels administradors, la no presentació dels comptes suposa que no s’ha actuat amb la deguda diligència d’un ordenat empresari i en conseqüència si s’origina un dany a la societat, podria tant la pròpia Societat com els socis o un tercer reclamar els danys causats a la societat per aquest.

A més en el cas que la societat es trobi en una situació d’insolvència, la manca de diligència en l’actuació de l’empresari en la no presentació dels comptes, pot suposar que aquest hagi de respondre dels deutes de la societat, ja que la Llei Concursal estableix com un supòsit de concurs culpable la no formulació dels comptes anuals, no sotmetre-auditoria si estigués obligat, o la manca de dipòsit d’aquestes en el Registre Mercantil en algun dels tres últims exercicis anteriors a la declaració de concurs.

Responsabilitat penal dels administradors de la societat.

El que actuï com a administrador de fet o de dret d’una persona jurídica respondrà personalment dels delictes comesos per la persona jurídica.

Al 2010 es va establir la responsabilitat penal de les persones jurídiques pels delictes comesos en nom i per compte d’elles, i en benefici seu, ja siguin: 

  • Comesos pels seus representants legals i administradors de fet o de dret, així com
  • els comesos per aquelles persones que tot i estar sotmesos a l’autoritat dels administradors, han pogut realitzar els fets per no haver-se exercit sobre ells el degut control ateses les circumstàncies concretes del cas.

A partir de l’1 de juliol de 2015 el “degut control”, en definitiva que les mesures de control per evitar la responsabilitat penal de les societats, consistirà en l’adopció d’un model d’organització i gestió que inclogui les mesures de vigilància i control idònies per prevenir delictes o per reduir significativament la seva comissió.

Aquest model haurà de tenir unes condicions determinades per prevenir que els delictes els facin persones del primer o del segon grup. En particular:

  • Si el delicte fos comès pel primer grup de persones, la persona jurídica quedaria exempta de responsabilitat si compleix les següents condicions:
  1. Si abans de cometre’s el delicte, l’òrgan d’administració ha adoptat i executat eficaçment un model d’organització i gestió que inclogui les mesures de vigilància i control idònies per prevenir delictes o per reduir significativament la seva comissió.
  2. Ha confiat la supervisió del funcionament i control del model a un òrgan de la persona jurídica amb poders autònoms de iniciativa i control que tingui encomanada legalment la supervisió i eficàcia dels controls interns
  3. Si els autors individuals han comès el delicte eludint fraudulentament els models d’organització i prevenció i
  4. No s’ha produït una omissió o un exercici insuficient de les seves funcions de supervisió, vigilància i control per part de l’òrgan de supervisió i eficàcia del model
  • En els casos que les anteriors condicions només es puguin acreditar parcialment, aquesta circumstància es tindrà en compte a efectes d’atenuar la pena. 
  • En les persones jurídiques autoritzades a presentar compte de pèrdues i guanys abreujat, les funcions de l’òrgan de supervisió i eficàcia podran ser assumides per l’òrgan d’administració.
  • Si el delicte fos comès pel segon grup, la persona jurídica quedaria exempta de responsabilitat si el model complís les següents condicions:
  1. Identificar les activitats en l’àmbit de les quals poden ser comesos els delictes que s’han de prevenir
  2. Establir els protocols o procediments que concretin el procés de formació de la voluntat de la persona jurídica, d’adopció de decisions i d’execució de les mateixes en relació a aquells.
  3. Disposaran de models de gestió de recursos financers adequats per impedir la comissió dels delictes que tenen que ser previnguts
  4. Imposaran l’obligació d’informar de possibles riscos i incompliments a l’organisme encarregat de vigilar el funcionament i observança del model de prevenció
  5. Establiran un sistema disciplinari que sancioni adequadament l’incompliment de les mesures que estableixi el model
  6. Realitzaran una verificació periòdica del model i de la seva eventual modificació quan es posin de manifest infraccions rellevants de les seves disposicions o quan es produeixin canvis a l’organització, en l’estructura de control o en l’activitat desenvolupada, que els facin necessaris.

Els delictes establerts al Codi Penal en els que pot incórrer una persona jurídica dintre l’àmbit de la delinqüència econòmica serien: tracta de persones, descobriment i revelació de secrets, estafa, insolvència fraudulenta, danys informàtics, contra la propietat intel·lectual i industrial i contra el mercat i els consumidors, blanqueig de capitals, contra la Hisenda Pública i la Seguretat Social, contra els drets dels ciutadans estrangers, contra la ordenació del territori i l’urbanisme, contra el medi ambient, emissió de radiacions ionitzants, de risc provocats per explosius, falsificació de targetes de crèdit i dèbit i de xecs de viatge, suborn, tràfic d’influències, i corrupció en les transaccions internacionals.

En la mateixa llei es fan diverses modificacions més del Codi Penal, algunes que afecten particularment a les activitats econòmiques com per exemple, s’estableix una nova secció per definir el que anomenen els delictes de corrupció en els negocis, entre els que destacaríem la definició del delicte de pagament de suborns per obtenir avantatges competitives.