CAT · ESP

Pluriactivitat. Devolució de cotitzacions de la seguretat social.

Els treballadors que treballen per compte d’altri i simultàniament desenvolupen activitats com a autònoms i hagin cotitzat en cada un dels règims (RGSS i RETA), es troben en situació de pluriactivitat.

Si la suma total de les cotitzacions de tots dos règims supera el límit màxim anual fixat per la llei, 12.368,23 euros durant el 2016, el treballador té dret a sol·licitar la devolució de quotes a l’Administració.

Per aconseguir-ho, s’ha de presentar abans del 30 d’abril de 2017 la sol·licitud de devolució d’ingressos indeguts davant la Tresoreria General de la Seguretat Social.

Per al càlcul de la devolució cal tenir en compte que:

  • Per al càlcul de la suma total de cotitzacions en situació de pluriactivitat s’han de tenir en compte les cotitzacions de contingències comunes, tant les aportacions empresarials com les corresponents al treballador en el RGSS, així com les efectuades en el RETA.
  • L’import màxim que la TGSS pot tornar al treballador és la meitat de l’excés de cotització, fins al límit del 50% de les quotes ingressades com a autònom

Si desitgen que els gestionem o ajudem amb el tràmit poden contactar amb nosaltres.

 

Llegir +

Impost sobre els habitatges buits.

El 20 de març finalitza el termini per liquidar l’impost.

El passat 2015 es va crear un nou impost sobre els habitatges buits. Aquest nou impost va ser recorregut durant el 2016 pel president del Govern Espanyol davant el Tribunal Constitucional, demanant la suspensió de la seva vigència, fet que el tribunal va acceptar i per tant suspendre el maig del 2016. Per tant, tot i que la liquidació del març del 2016 corresponent al 2015 va ser anterior a la presentació del recurs, no queda clar com quedarà en cas d’impugnar de manera individual la declaració o reclamació de falta de liquidació, a l’espera de la resolució del Tribunal Constitucional.

Donat que el setembre del 2016 el Tribunal Constitucional va aixecar la suspensió, tot i que no va resoldre sobre el recurs, és un impost vigent, en-cara que amb posterioritat pot ser derogat davant una possible declaració d’inconstitucionalitat per part del Tribunal Constitucional.

En tot cas aquest nou impost grava els metres quadrats dels habitatges desocupats durant més de 2 anys, sense causa justificada, dels que el contribuent, persona jurídica, sigui titular a 31 de desembre.

Característiques:

  1. Es pot acreditar que el pis està ocupat mitjançant un contracte d’arrendament o qualsevol altre d’anàleg que habiliti a l’ocupació.
  2. El còmput de dos anys s’inicia a partir de la data que l’habitatge està a disposició del propietari per ésser ocupat o per cedir-ne l’ús a un
    tercer i no hi ha cap causa que en justifiqui la desocupació. És causa d’interrupció del còmput de 2 anys, l’ocupació de l’habitatge durant un període mínim de 6 mesos continuats
  3. Són causes justificades de desocupació d’un habitatge:
    • Que l’habitatge sigui objecte d’un litigi judicial pendent de resolució en quan a la propietat.
    • Que s’hagi de rehabilitar, justificant-ho amb un informe emès per un tècnic.
    • Que estigui hipotecat amb anterioritat a l’establiment d’aquest impost amb clàusules contractuals que impossibilitin destinar-lo a un ús diferent al previst inicial-ment.
    • Que l’habitatge estigui ocupat il·legalment i el propietari ho tingui documentalment acreditat
    • Que l’habitatge formi part d’un edifici adquirit íntegrament en els darrers 5 anys per tal de rehabilitar-lo i sempre que tingui una antiguitat de més de 45 anys i contingui habitatges ocupats que facin inviable tècnicament iniciar les obres.
  4. Estan exempts de l’impost:
    • Els habitatges protegits amb qualificació oficial vigent.
    • Els habitatges situats en zones d’escassa demanda acreditada. Mentre no es determinin aquestes zones es considera que l’impost afecta a 72 municipis, entre els que hi ha Vilafranca del Penedès, Vilanova i la Geltrú, Sant Pere de Ribes, Sitges i les quatre capitals de província entre d’altres.
    • Els habitatges posats a disposició de pro-grames socials d’habitatge
    • Els habitatges destinats a usos regulats per la legislació turística o altres activitats econòmiques no residencial
  5. Bonificacions.
    Els subjectes passius que destinin part del seu parc d’habitatges al lloguer assequible, directament o per mitjà de l’Administració o entitats del tercer sector podran aplicar una bonificació en la quota que va del 10% al 100%. Les ren-des màximes per ser considerades assequibles, mentre no s’aprovi el contrari, aniran de 300 a 400€ dependent del municipi.
  6. L’impost es merita el 31 de desembre de cada any i la liquidació es farà entre els dies 1 i 20 de març de l’any següent
  7. Quota íntegra. La quota s’aplicarà sobre els metres quadrats dels habitatges desocupats en funció de la següent taula:
Base imposable fins a (m2) Quota íntegra (€) Resta base imposable fins a (m2) Tipus aplicable (€/m2)
0 m2 0,00 € 5.000 m2 10,00 €
5.000 m2 50.000,00 € 20.000 m2 15,00 €
20.000 m2 275.000,00 € 40.000 m2 20,00 €
40.000 m2 675.000,00 € En endavant 30,00 €

Si necessita més informació no dubti a contactar amb nosaltres.

 

Llegir +

Calendari obligacions empresa, autònom i entitats: Març

El mes de març conté importants obligacions pels administradors de les empreses a més de les fiscals habituals.

Dll

Dm

Dc

Dj

Dv

Ds

Dg

1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12

13

14 15 16 17 18 19

20

21 22 23 24 25 26
27 28 29

30

31

Cal destacar la important obligació de formular els comptes anuals que tenen els administradors de societats amb exercici social coincident amb el natural, tot i que la junta de socis té fins el 30 de juny per la seva aprovació.

 

Fins el 13 de març:

 

Duanes

  • Declaració Intrastat de Comerç Intracomunitari

 

Fins el 20 de març:

 

Renda i Societats

Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats d’accions i participacions de les institucions d’inversió col·lectiva, rendes d’arrendament d’immobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes i retencions a no residents.

  • Febrer 2017. Grans empreses: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

 

IVA

  • Febrer 2017. Autoliquidació: 303
  • Febrer 2017. Grup d’entitats, model individual: 322
  • Febrer 2017. Declaració d’operacions incloses en els llibres de registre d’IVA, IGIC i altres operacions: 340
  • Febrer 2017 Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries: 349
  • Febrer 2017. Grup d’entitats, model agregat: 353
  • Febrer 2017. Operacions assimilades a les importacions: 380

 

Impost sobre habitatges buits

  • Any 2016. Declaració dels metres quadrats desocupats durant més de 2 anys de les entitats jurídiques. +info

 

Béns i drets situats a l’estranger

  • Any 2016. Declaració informativa dels béns i drets situats a l’estranger

 

Fins el 31 de març

 

Impost sobre Hidrocarburs

  • Any 2016: Relació anual de quilòmetres realitzats

 

Comptes Anuals

  • Any 2016: Formulació dels comptes anuals d’empreses i entitats per parts dels administradors. +info

 

 

Llegir +

Bonificacions cotització Seguretat Social nous autònoms.

Condicions

Incentius

Duració

Qualsevol edat

Alta inicial o no hagin estat en situació d’alta en els cinc anys immediatament anteriors a comptar de la data d’efectes d’alta, en el règim Especial de la Seguretat Social dels Treballadors per compte propi

Reducció inicial

Reducció a 50 €/mes en els 6 primers mesos, si es tria Base mínima; o reducció del 80% (sobre quota Base mínima) durant els 6 primers mesos, si es tria Base més gran que la mínima.

                                                  Reduccions / bonificacions posteriors sobre la quota que resulti d’aplicar sobre la base mínima el tipus que correspongui:

a)    Reducció del 50% durant els 6 mesos següents

b)    Reducció del 30% durant els 3 mesos següents

c)    Bonificació del 30% durant els 3 mesos següents

 

18 mesos

Homes menors de 30 anys i dones menors de 35 anys

Després de la Reducció anterior

Bonificació del 30% de la quota que resulti d’aplicar sobre la Base mínima el tipus que correspongui.

12 mesos

Discapacitat grau ≥ 33%, violència de gènere, terrorisme

Alta inicial o no hagin estat en situació d’alta en els cinc anys immediatament anteriors a comptar de la data d’efectes d’alta, en el règim especial de la Seguretat Social dels treballadors per compte propi

Reducció inicial

Reducció de 50 € / mes en els 12 primers mesos; o reducció del 80% (sobre quota Base mínima) durant els 12 primers mesos

 

Reduccions / bonificacions posteriors sobre la quota que resulti d’aplicar sobre la base mínima el tipus que correspongui:

a)    Bonificació del 50% durant els 48 mesos següents

5 anys

 

El que s’indica en el quadre anterior també és aplicable als socis de societats laborals i als socis treballadors de Cooperatives de Treball Associat que estiguin enquadrats en el règim especial de la Seguretat Social dels treballadors per compte propi o autònoms, quan compleixin els requisits anteriors.

Aquestes bonificacions són aplicables tot i que els beneficiaris d’aquesta mesura, un cop iniciada la seva activitat, emprin a treballadors per compte aliè.

 

Llegir +

Termini presentació intrastat.

La legislació existent respecte l’intrastat ens indica que “El período de presentación de declaraciones será hasta el día 12 del mes siguiente a la finalización del período de referencia o inmediato hábil posterior si éste fuera inhábil.

Per l’Administració General de l’Estat i els seus Organismes Públics, els dies inhàbils  per aquest 2017 i suposadament pels següents seran els dissabtes i diumenges així com les festes nacionals, autonòmiques i locals.

Per tant en cas que el dia 12 caigui en dissabte, diumenge o festiu nacional, autonòmic o local, el termini de presentació serà l’immediat hàbil posterior.

 

Llegir +

Calendari del Contribuent: Febrer

El mes de febrer, tot i no ser tan actiu com el mes de gener també té terminis significatius que s’han de complir, tan per autònoms, pimes, grans empreses i entitats sense ànim de lucre com fundacions i associacions.

 

Dll

Dm

Dx

Dj

Dv

Ds

Dg

1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12

13

14

15 16 17 18 19

20

21 22 23 24 25 26
27

28

 

 

Fins el 13 de Febrer:

 

Duanes

  • Declaració Intrastat de Comerç Intracomunitari

 

 

Fins el 14 de febrer:

 

IAE

Els contribuents de l’IAE que no hagin comunicat la seva xifra de negocis en l’última declaració de l’Impost sobre Societats presentada abans de l’1 de gener hauran de comunicar la mateixa.

 

 

Fins el 20 de febrer:

 

Renda i Societats

Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats d’accions i participacions de les institucions d’inversió col·lectiva, rendes d’arrendament d’immobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes i retencions a no residents.

  • Gener 2017. Grans empreses: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

 

IVA

  • Gener 2017. Autoliquidació: 303
  • Gener 2017. Grup d’entitats, model individual: 322
  • Gener 2017. Declaració d’operacions incloses en els llibres de registre d’IVA, IGIC i altres operacions: 340
  • Gener 2017 Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries: 349
  • Gener 2017. Grup d’entitats, model agregat: 353
  • Gener 2017. Operacions assimilades a les importacions: 380

 

 

Fins el 28 de febrer

 

Impost sobre Societats

Entitats l’exercici de les quals coincideixi amb l’any natural: opció/renúncia a l’opció per al càlcul dels pagaments fraccionats sobre la part de base imposable del període dels tres, nou o onze mesos de cada any natural.

Si el període impositiu no coincideix amb l’any natural l’opció/renúncia a l’opció, s’exercirà en els primers dos mesos de cada exercici o entre l’inici de l’exercici i la fi del termini per efectuar el primer pagament fraccionat, si aquest termini és inferior a dos mesos.

 

Declaració informativa d’entitats en règim d’atribució de rendes.

  • Any 2016: 184

 

Declaració anual d’operacions amb tercers.

  • Any 2016: 347

 

Llegir +

Nous criteris ajornaments AEAT. Fins 30.000€ es podrà seguir ajornant.

El Reial Decret llei 3/2016, de 2 de desembre, va eliminar la possibilitat de concedir ajornaments o fraccionaments de determinats deutes tributàries, entre elles les derivades dels pagaments fraccionats de l’Impost sobre Societats i les derivades de tributs que, com l’IVA, han de ser legalment repercutits, llevat que es justifiqui que les quotes repercutides no han estat efectivament pagades.

Posteriorment l’Administració ha rectificat aquesta situació tan estricta que posava en una situació delicada a molts autònoms i pimes que aprofitaven l’ajornament amb l‘AEAT com a via de finançament a curt termini, mitjançant l’aprovació d’una instrucció interna.

La instrucció, en resum, indica que els deutes tributaris corresponents a IVA, pagaments fraccionats del IRPF pels autònoms i Impost sobre Societats per les Pimes o grans empreses, de fins a 30.000€, de les que es presenti l’autoliquidació o declaració a partir de l’1 de gener de 2017, es podran continuar ajornant sense aportar garanties i amb un procediment automatitzat.

Per calcular el límit 30.000€ s’acumularan en el moment de la sol·licitud:

  1. tant el deute de la pròpia sol·licitud com
  2. qualsevol altra que s’hagi sol·licitat prèviament i encara no s’hagi resolt així com
  3. els venciments pendents d’ingrés d’altres deutes ajornades o fraccionades, excepte que estiguin degudament garantides

La periodicitat dels pagaments haurà de ser mensual i amb uns terminis màxims en funció del tipus de deutors:

  1. Persones físiques (autònoms) i comunitats de béns: 12 mesos
  2. Persones jurídiques (Pimes i grans empreses): 6 mesos

Pels deutes superiors a 30.000€, a més de concedir-se en menys casos, s’hauran d’acreditar amb la documentació habitual. A més, en el cas concret de petició d’ajornament d’IVA caldrà aportar més informació, en concret:

  1. Relació de factures expedides que no hagin sigut cobrades amb identificació de clients, quanties i data de venciment de les mateixes
  2. Justificació documental que acrediti que les mateixes no han estat efectivament satisfetes
  3. Relació de factures rebudes amb identificació de proveïdors i quanties, acreditant-se si les mateixes han estat satisfetes i acreditant els mitjans de pagament emprats
  4. Còpia dels requeriments o actuacions que s’hagin realitzat front el creditor reclamant el pagament de les factures impagades.

 Per la concessió de l’ajornament d’IVA:

  1. Si l’import de les quotes repercutides efectivament cobrades són superiors a la quota de l’impost a ingressar, la sol·licitud no s’admetrà.
  2. Si l’import és inferior, s’admetrà la sol·licitud fins el límit de l’excés de l’import a ingressar sobre les quotes repercutides efectivament cobrades.

Si durant la vigència de l’ajornament es cobren quotes que en el moment de la concessió del mateix estaven impagades, s’hauran d’ingressar a compte de l’ajornament en el termini de 10 dies des de el cobrament. Durant la vigència de l’ajornament es podrà requerir a l’obligat i al tercer sobre els cobraments que es vagin tenint.

Si desitja que valorem el seu cas, no dubti a contactar-nos.

 

Llegir +

Clàusules Sòl.

La devolució de les clàusules sòl s’han de fer constar a la declaració de Renda.

El passat dia 21 de gener es va publicar el Reial decret llei 1/2017 de mesures urgents de protecció de consumidors en matèria de clàusules sòl.

Aquesta norma té per objecte l’establiment de mesures que facilitin la devolució de les quantitats indegudament satisfetes pel consumidor a les entitats de crèdit per interessos.

A més de les mesures previstes per agilitar aquestes devolucions sense la necessitat d’arribar als tribunals, com són les consistents en obligar les entitats de crèdit a implantar un sistema de reclamació previ gratuït pel consumidor, disposar d’un departament especialitzat per atendre reclamacions i donar-lo a conèixer, efectuar el càlcul de la devolució que correspon o informar a l’AEAT dels imports, també estableix la reducció d’aranzels notarials i registrals corresponents, de manera respectiva, a un document sense quantia i a una inscripció mínima, qualsevol que sigui la base.

Pel que fa a la vessant tributària d’aquestes devolucions, es modifica la llei de l’Impost sobre la Renda, afegint una disposició addicional 45a, per establir la seva tributació en aquest impost de les devolucions originades per la clàusula sòl, ja siguin producte d’acords regulats en aquesta norma, per sentències judicials o per laudes arbitrals.

En resum:

  • No s’integra en l’IRPF ni la devolució obtinguda, ni tampoc els interessos indemnitzatoris que es satisfacin al contribuent
  • Si els interessos van constituir base de la deducció per adquisició d’habitatge, estatal o de les deduccions regulades per les comunitats autònomes, aquestes deduccions es sumaran a la quota líquida estatal i autonòmica de l’exercici en el qual s’hagi celebrat l’acord.
  • Si els interessos indegudament cobrats es van deduir a la base de les declaracions per IRPF d’exercicis anteriors, per exemple dels rendiments del capital immobiliari, la devolució dels mateixos obliga a la presentació de declaracions complementàries dels exercicis no prescrits, sense recàrrecs, sancions ni interessos de demora. El termini per presentar aquestes complementàries serà el comprès entre la data de l’acord i la fi del següent termini de declaració.
  • En el cas d’interessos pagats en 2016, si l’acord s’aconsegueix abans del 30 de juny de 2017, aquests interessos no formaran part de la base de les deduccions per adquisició d’habitatge ni seran despeses deduïbles en la Renda 2016.

En cas de voler assessorament en aquest aspecte no dubti a contactar amb Contem assessors.

 

Llegir +

IPC 2016

Segons la nota de premsa de l’Institut Nacional d’Estadística (INE) de 13 de gener de 2017, l’IPC -índex general- acumulat de l’any 2016 ha estat de l’1,6% per tot l’estat espanyol i de l’1,9% a Catalunya.

Llegir +

Calendari del contribuent: Gener

Comença com sempre el més de gener ple d’obligacions fiscals a complir, tant per l’autònom, pime, gran empresa així com per les entitats sense ànim de lucre com per exemple les fundacions i associacions.

Gener

Dll 

Dm

Dx 

Dj. 

Dv 

Ds 

Dg

1

2

3 4 5 6 7 8
9 10 11

12

13 14 15
16 17 18 19

20

21 22
23 24 25 26 27 28 29

30

31

 

 

Fins el 2 de Gener:

 

Renda

  • Renúncia o revocació estimació directa simplificada i estimació objectiva per a 2017 i successius

 

IVA

  • Renúncia o revocació règims simplificat i agricultura, ramaderia i pesca per a 2017 i successius
  • Opció o revocació per la determinació de la base imposable mitjançant el marge de benefici global en el règim especial dels béns usats, objectes d’art, antiguitats i objectes de col·lecció per a 2017 i successius
  • Opció tributació en destí de les vendes a distància a altres països de la Unió Europea per a 2016 i 2017
  • Renúncia règim de deducció comú per a sectors diferenciats per a 2017
  • Comunicació d’alta en el règim especial del grup d’entitats
  • Opció o renúncia per la modalitat avançada del règim especial del grup d’entitats
  • Comunicació anual relativa al règim especial del grup d’entitats
  • Opció pel règim especial del criteri de caixa per a 2017
  • Renúncia al règim especial del criteri de caixa per a 2017, 2018 i 2019

 

 

Fins el 12 de Gener:

 

Duanes

  • Declaració Intrastat de Comerç Intracomunitari

 

 

Fins el 20 de Gener:

 

Renda i Societats

Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats d’accions i participacions de les institucions d’inversió col·lectiva, rendes d’arrendament d’immobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes.

  • Desembre 2016. Grans empreses: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230
  • Quart trimestre 2016: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136

 

IVA

  • Comunicació d’incorporacions el mes de desembre, règim especial del grup d’entitats
  • Quart trimestre 2016: Serveis via electrònica: 368

 

Renda de no residents

  • Declaració anual de retencions i ingressos a compte

 

Banc d’Espanya

  • Presentació pels residents a Espanya de les declaracions sobre les transaccions econòmiques i els saldos d’actius i passius financers amb l’exterior: ETE
  • +info

 

Impost sobre Hidrocarburs

  • Relació de subministraments de gasoil per ús professional amb instal·lacions de consum propi

 

 

Fins el 30 de Gener:

 

Renda

Pagaments fraccionats renda

  • Quart trimestre 2016
    • Estimació directa: 130
    • Estimació objectiva: 131

 

IVA

  • Desembre 2016. Autoliquidació
  • Desembre 2016. Grup d’entitats, model individual
  • Desembre 2016. Declaració d’operacions incloses en els llibres registre de l’IVA i IGIC i altres operacions
  • Desembre 2016. Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries
  • Desembre 2016. Grup d’entitats, model agregat
  • Desembre 2016 (o any 2016). Operacions assimilades a les importacions
  • Quart trimestre 2016. Autoliquidació
  • Quart trimestre 2016. Declaració-liquidació no periòdica
  • Quart trimestre (o any 2016). Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries
  • Quart trimestre 2016. Operacions assimilades a les importacions
  • Resum anual 2016
  • Sol·licitud de devolució recàrrec d’equivalència i subjectes passius ocasionals
  • Reintegrament de compensacions en el règim especial de l’agricultura, ramaderia i pesca
  • Opció o revocació de l’aplicació prorrata especial per a 2017 i següents, si s’inici l’activitat en l’últim trimestre de 2016
  • Sol·licitud d’aplicació del percentatge provisional de deducció diferent del fixat com a definitiu l’any precedent

 

 

Fins el 31 de Gener:

 

Renda i Societats

Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats d’accions i participacions de les institucions d’inversió col·lectiva, rendes d’arrendament d’immobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes.

  • Resum anual 2016: 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196, 270

 

IVA

  • Sol·licitud d’aplicació del percentatge provisional de deducció diferent del fixat com a definitiu l’any precedent: sense model

 

Renda de no residents

  • Gravamen especial sobre Béns Immobles d’Entitats no Residents

 

Donatius, donacions i aportacions rebudes i disposicions realitzades

  • Declaració anual 2016

 

Llegir +